Вычет расходов на упрощёнке: что грозит бизнесу в 2026

Вычет расходов на упрощёнке — вот из-за чего казахстанский бизнес теряет местных подрядчиков. С 2026 года действуют новый Налоговый кодекс и закон о креативных индустриях, но между собой они не дружат. Если вы на общеустановленном режиме и заказываете видео, дизайн или контент у студии на упрощёнке, есть риск не получить налоговый вычет. Спойлер: это касается и продавцов на Kaspi, Wildberries и Ozon, которые работают с маленькими подрядчиками по контенту для карточек.

Коротко: Вычет расходов на упрощёнке для компаний на общеустановленном режиме в Казахстане в 2026 году не работает: пункт 16 статьи 286 Налогового кодекса запрещает относить на вычеты оплату поставщикам на упрощённой декларации. Из-за этого дизайнерам, студиям и разработчикам на упрощёнке сложнее получать заказы от крупного бизнеса, включая продавцов на маркетплейсах.

Что произошло: два закона о креативном бизнесе не совпали

С 1 января 2026 года в Казахстане одновременно заработали два закона: новый Налоговый кодекс № 214-VIII и закон № 266-VIII о развитии креативных индустрий. По задумке они должны дополнять друг друга — один регулирует налоги, второй признаёт дизайнеров, продакшен-студии, музыкальные лейблы и разработчиков игр отдельной отраслью экономики.

На практике вышло иначе. Закон о креативных индустриях создал статус субъекта креативных индустрий, запустил онлайн-реестр и профильный фонд. Но запись в этом реестре пока ничего не меняет для реального бизнеса. Дизайнер, продакшен-студия или разработчик игр получают строчку в базе данных — и ни одной налоговой льготы к ней.

Альянс креативных индустрий Казахстана (CIAQ) описал ситуацию коротко: реестр работает как учётная витрина, а не как механизм поддержки. Альянс подготовил семь налоговых предложений, чтобы связать реформу Налогового кодекса и реформу креативных индустрий в одну систему.

Главная проблема — пункт 16 статьи 286 Налогового кодекса. Эта норма запрещает компаниям на общеустановленном режиме относить на вычеты расходы по сделкам с поставщиками на упрощённой декларации. Под ограничение попадают небольшие студии, агентства, дизайнеры, архитекторы и другие участники креативного рынка. Исключение сделано только для самозанятых — при договоре и чеке из e-Salyq Business. Для субъектов креативных индустрий на упрощёнке такого исключения нет, и вычет расходов на упрощёнке для них остаётся недоступным.

Вычет расходов на упрощёнке: что это значит для денег

Вычет расходов на упрощёнке напрямую влияет на то, сколько крупная компания заплатит налога на прибыль за работу с маленьким подрядчиком. Пример из разбора CIAQ: компания заказывает у казахстанской студии видеоролик за 10 млн тенге. Если студия работает на упрощённой декларации, заказчик не может уменьшить на эту сумму налогооблагаемый доход.

При стандартной ставке КПН 20% потенциальный налоговый эффект для прибыльной компании может составить 2 млн тенге. Формально это не штраф и не автоматическая наценка. Но финансовый директор считает иначе: в местном подрядчике на упрощёнке он видит дополнительную налоговую нагрузку, которой не будет при работе с другим поставщиком.

Отсюда логичный выбор крупного бизнеса: подрядчик на общеустановленном режиме, иностранная студия или другая налоговая конструкция — вместо казахстанского дизайнера или продакшена на упрощёнке. Качество работы в этом расчёте отходит на второй план, решает налоговая арифметика.

Для селлеров на Kaspi, Wildberries и Ozon это тоже рабочая история, а не абстрактная налоговая новость. Многие продавцы заказывают у небольших студий и дизайнеров видео для карточек товара, баннеры, фирменный стиль упаковки. Если продавец сам работает на общеустановленном режиме и платит КПН, а подрядчик — на упрощёнке, вычет по такой сделке применить не получится. Итог для рынка контент-услуг: креаторы теряют самых платёжеспособных клиентов именно тогда, когда те готовы платить больше за качество.

Почему льготы Astana Hub не спасают креативный бизнес

Льготы Astana Hub не закрывают проблему креативных индустрий, потому что рассчитаны на другую отрасль. Казахстан уже использует налоговые стимулы для технологических компаний через Astana Hub, но перенести эту модель на весь креативный сектор невозможно.

Льготы хаба ориентированы на приоритетные IT-направления и компании, которые владеют исключительными правами на программное обеспечение. Киностудия, музыкальный лейбл, модный бренд, архитектурное бюро или издательство обычно этим требованиям не соответствуют. В итоге цифровая часть креативной экономики получает свой налоговый маршрут, а большинство не-IT-индустрий остаётся за его пределами.

Есть и вторая ловушка — порог упрощённой декларации. В 2026 году базовая ставка упрощёнки составляет 4% с оборота, местные маслихаты могут её менять в установленных пределах. Порог дохода — 600 тыс. МРП, это около 2,6 млрд тенге по показателю 2026 года. После выхода из спецрежима бизнес сразу сталкивается с НДС 16% и полноценным КПН.

Для быстрорастущей студии, продакшена или разработчика игр такой переход резко меняет стоимость услуг и денежный поток. Приходится выбирать: поднимать цены, сокращать маржу, отказываться от крупных контрактов или дробить бизнес. CIAQ предлагает закрепить сам реестр субъектов креативных индустрий как юридическое основание для налоговых преференций — сейчас он подтверждает принадлежность к отрасли, но не даёт измеримого экономического результата.

Пять шагов, если вы работаете с подрядчиком на упрощёнке

1. Проверить режим подрядчика. Перед сделкой уточните, работает ли подрядчик на упрощённой декларации, и узнайте у бухгалтера, доступен ли вычет расходов на упрощёнке по вашей сделке.
2. Зарегистрироваться в реестре. Если бизнес подпадает под критерии отрасли, подайте заявку в Единый реестр субъектов креативных индустрий — реестр может стать основанием для будущих льгот.
3. Оформить сделку с самозанятым. Заключите договор и получите фискальный чек из e-Salyq Business — это единственный рабочий способ подтвердить расходы для вычета по этой категории поставщиков.
4. Следить за порогом упрощёнки. Планируйте переход с упрощёнки на общеустановленный режим заранее, до достижения порога 600 тыс. МРП, чтобы НДС 16% и КПН не ударили по денежному потоку внезапно.
5. Учитывать вычет в цене. Если вычет расходов на упрощёнке недоступен, обсуждайте это с подрядчиком заранее при согласовании стоимости услуг, а не после сдачи отчётности.

Коротко: вопросы и ответы

Что такое вычет расходов на упрощёнке и почему это проблема? Вычет расходов на упрощёнке — это возможность компании на общеустановленном режиме уменьшить налогооблагаемый доход на сумму оплаты подрядчику. Пункт 16 статьи 286 Налогового кодекса запрещает такой вычет, если подрядчик применяет упрощённую декларацию.

Кого касается ограничение по пункту 16 статьи 286 Налогового кодекса? Ограничение касается компаний на общеустановленном режиме, которые заказывают товары, работы или услуги у небольших студий, агентств, дизайнеров, архитекторов и других участников креативного рынка на упрощёнке.

Что предлагает CIAQ, чтобы исправить вычет расходов на упрощёнке? CIAQ предлагает разрешить вычет по сделкам с субъектами креативных индустрий на упрощёнке при наличии договора и подтверждающего документа — по аналогии с уже действующим правилом для самозанятых через e-Salyq Business.

Источник: https://dknews.kz/ru/biznes/399976-kreativnyy-biznes-kazahstana-prosit-otdelnyy

Читайте также

• Двойные ценники на рассрочку: кого из продавцов это касается
• Пошлины на топливо в Казахстане: обнулят ли и что делать продавцу
• «Расчет в один клик»: сервис для налогов ИП с сотрудниками