Постановка на учет по НДС: чем грозят международные перевозки

10 000 МРП в 2026 году — вот порог, после которого постановка на учет по НДС становится обязательной, даже если вы просто возите товар через границу для своего магазина на Kaspi или Wildberries. Спойлер: не все перевозки одинаковы, и разница между «освобождено» и «ставка 0%» может решить, платить вам штраф или нет.

Коротко: Постановка на учет по НДС при международных перевозках обязательна, только если оказываемые услуги облагаются по нулевой ставке (ст.468 НК РК) и оборот превысил 10 000 МРП в 2026 году — тогда заявление подаётся в течение пяти рабочих дней. Если услуги освобождены от НДС по ст.475 НК РК (экспедирование, погрузка-разгрузка, оператор контейнеров, аэродромное обслуживание), встать на учет не нужно вообще.

Как работает постановка на учет по НДС для перевозчиков

Постановка на учет по НДС начинается с одной цифры — 10 000 МРП. Это порог оборота за календарный год, установленный п.4 ст.99 НК РК на 2026 год. Как только ваш оборот превышает эту сумму, у вас есть пять рабочих дней, чтобы подать налоговое заявление в территориальное УГД МФ РК. Это правило из п.3 ст.101 НК РК, и оно не про доброе слово — это жёсткий дедлайн.

Важный момент для тех, кто занимается международными перевозками товаров или сопровождает свои поставки через границу: не весь оборот считается облагаемым. Ст.468 НК РК говорит, что услуги международных перевозок — транспортировка экспортируемых и импортируемых товаров, перевозка пассажиров и грузов в международном сообщении, транзит по территории Казахстана — облагаются НДС по нулевой ставке. Это не освобождение, это именно ставка 0%.

Отдельная категория — ст.475 НК РК. Она перечисляет услуги, которые вообще освобождены от НДС: погрузка-разгрузка, экспедирование товаров при экспорте и импорте, услуги оператора вагонов и контейнеров, аэродромное обслуживание, услуги морских портов, почтовая пересылка. Если ваша деятельность подпадает под этот список — оборот в расчёт лимита 10 000 МРП не идёт вообще.

Разница между нулевой ставкой и освобождением критична. При нулевой ставке оборот всё равно признаётся облагаемым НДС, просто налог по нему равен нулю. А значит, этот оборот учитывается при подсчёте лимита для обязательной постановки на учет. При освобождении оборот вообще выпадает из расчёта.

Что это значит для денег и штрафов

Для вашего кармана разница между нулевой ставкой и освобождением — это разница между «ничего делать не надо» и «штраф за просрочку». Если ваши услуги попадают под ст.475 НК РК — экспедирование, погрузка-разгрузка, работа оператора контейнеров — на учет по НДС вставать не требуется вообще, независимо от объёма оборота.

Но если вы оказываете международные транспортные услуги, которые не входят в список ст.475, а подпадают только под нулевую ставку из ст.468 — транспортировка товаров при экспорте-импорте, международная перевозка пассажиров и багажа — этот оборот засчитывается в лимит 10 000 МРП. Превысили — обязаны подать заявление в течение пяти рабочих дней.

Не успели — получаете штраф по ч.3 ст.369 и ч.5 ст.275 КоАП РК за несвоевременную постановку на учет. Причём налоговая может сама прислать уведомление с требованием встать на учет, если увидит подходящий оборот в своих данных. Если вы уверены, что ваш оборот необлагаемый по ст.475, отвечать молчанием нельзя — нужно приложить копии документов, подтверждающих характер услуг, иначе штраф всё равно догонит.

Для селлера, который параллельно с продажами на Kaspi или Wildberries занимается доставкой товаров через границу для себя или сторонних клиентов, это означает необходимость чётко фиксировать, к какой статье относится каждая услуга. Смешивать перевозку и экспедирование в одном договоре без разделения — верный способ запутать бухгалтера и получить лишний штраф.

Почему ставку 0% путают с освобождением от НДС

Путаница между ставкой 0% и освобождением от НДС — самая частая ошибка в этой теме. Многие предприниматели слышат «ставка 0%» и решают, что налога нет вообще, а значит и учёт вести не нужно. Это не так: нулевая ставка — это форма налогообложения, просто с нулевым результатом, и оборот по такой ставке официально признаётся облагаемым.

Разница проявляется именно в расчёте лимита 10 000 МРП. Оборот, освобождённый по ст.475, в этот лимит не попадает никогда. Оборот по нулевой ставке из ст.468 — попадает всегда. Поэтому две компании с одинаковым по деньгам оборотом от международных перевозок могут оказаться в разных ситуациях: одна не обязана вставать на учет, другая обязана, просто потому что оказывает разные виды услуг.

Для налоговой эта грань тоже принципиальна. Если у вас освобождённый оборот, а инспектор всё равно присылает уведомление о превышении лимита — это не повод паниковать и бежать регистрироваться. Правильная реакция — собрать документы, подтверждающие, что услуги подпадают под ст.475, и отправить ответ с копиями. Регистрироваться на учет по НДС без реальной обязанности — плохая идея: это добавляет отчётность, декларации формы 300.00 и лишний контроль там, где закон вас туда не обязывает.

Обратная ситуация хуже: считать свой оборот освобождённым, ошибиться и пропустить срок постановки на учет. Тогда штраф по КоАП прилетает не потому, что вы что-то нарушили умышленно, а потому что неправильно классифицировали услугу.

Пять шагов, чтобы не попасть на штраф по НДС

Коротко: вопросы и ответы

Нужно ли вставать на учет по НДС при международных перевозках? Зависит от вида услуг: если они подпадают под ст.475 НК РК (экспедирование, погрузка-разгрузка, оператор контейнеров) — не нужно; если оказываются иные международные перевозки по ст.468 НК РК (нулевая ставка) — нужно при превышении 10 000 МРП в год.

Что делать, если налоговая прислала уведомление о постановке на учет по НДС? Нужно ответить и приложить копии документов, подтверждающих, что оборот относится к необлагаемому по ст.475 НК РК, а не игнорировать уведомление.

Какой штраф за несвоевременную постановку на учет по НДС? Несвоевременная постановка на учет по НДС влечёт штраф в соответствии с ч.3 ст.369 и ч.5 ст.275 КоАП РК.

Источник: https://mybuh.kz/useful/mezhdunarodnye-perevozki-nuzhno-li-vstavat-na-uchet-po-nds.html

Читайте также

• Nike ограничил продажи на маркетплейсах: урок для продавцов
• Wildberries и Ozon в Казахстане: что значат удары по складам в РФ
• Блокировка магазина Kaspi во время Жумы: что делать продавцу