Налоговый вычет по ИПН 2026: 30 МРП в месяц без переноса остатка

Налоговый вычет по ИПН 2026 — это 30 МРП в месяц, или 129 750 тенге. Звучит как хорошая новость. Но есть нюанс: если в каком-то месяце доход сотрудника меньше этой суммы — остаток просто сгорает. На следующий месяц ничего не переходит.

Коротко: Налоговый вычет по ИПН 2026 в Казахстане составляет 30 МРП в месяц (129 750 тенге), максимум 360 МРП в год (1 557 000 тенге). Вычет применяется только в том месяце, когда получен доход — неиспользованный остаток на следующий месяц не переносится. Пенсионные взносы, соцотчисления и взносы на ОСМС сохраняются отдельно.

Как работает новый вычет по ИПН: механика

С 1 января 2026 года в Казахстане действует базовый налоговый вычет по ИПН — 30 МРП каждый месяц. Это 129 750 тенге. За год максимум — 360 МРП, или 1 557 000 тенге. Вычет уменьшает сумму дохода, с которой считается налог. Проще говоря: платите ИПН не со всей зарплаты, а с суммы за минусом вычета.

Это не отменяет старые вычеты. Обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) по-прежнему вычитаются отдельно. Новый базовый вычет идёт сверху — как дополнительная льгота поверх уже существующих инструментов снижения налоговой базы. То есть работник получает сразу несколько уровней защиты: сначала вычитаются пенсионные взносы и взносы на ОСМС, затем применяется новый базовый вычет в 30 МРП. Итоговая сумма, с которой считается ИПН, становится заметно меньше, чем была до 2026 года.

Главное правило: вычет применяется строго в том месяце, когда получен доход. Не накапливается. Не переносится. Каждый месяц — отдельный расчёт. Это подтвердил Комитет государственных доходов (КГД) на заседании Проектного офиса при Правительстве РК. Для бухгалтера это означает чёткий алгоритм: закрыл месяц — вычет использован или сгорел, начинаешь следующий с нуля.

Ещё одна важная деталь из того же заседания: с 1 января 2026 года ИПН не удерживается ни с каких пенсионных выплат. Исключение — нерезиденты Казахстана. Для всех остальных пенсионеров налог на пенсию отменён полностью. Это отдельная мера, которая идёт параллельно с базовым вычетом и касается уже не работников, а получателей пенсионных выплат. Если среди ваших сотрудников есть работающие пенсионеры — важно понимать, что эти две нормы действуют независимо друг от друга и регулируют разные виды дохода.

По итогам заседания Проектного офиса КГД готовит официальные разъяснения, которые закрепят порядок применения нового вычета. До их выхода рекомендуется опираться на действующую редакцию Налогового кодекса и позицию, озвученную КГД на заседании.

Что это значит для вашего кармана

Если у вас есть наёмные сотрудники — это напрямую касается расчёта их зарплаты. Каждый месяц при начислении ИПН вы применяете базовый вычет 30 МРП. Доход сотрудника уменьшается на 129 750 тенге до расчёта налога. Налоговая нагрузка на работника снижается — это официальная цель нормы, прямо заявленная КГД на заседании Проектного офиса при Правительстве РК.

Но вот где начинается боль. Представьте: сотрудник работал неполный месяц или получил небольшую выплату — меньше 129 750 тенге. Вычет применяется только в размере фактического дохода. Остаток — сгорает. Перенести его на следующий месяц нельзя. Новый Налоговый кодекс этого не предусматривает. Для работника это означает реальную потерю льготы именно в тот момент, когда его доход и без того был низким. Парадокс: мера, созданная для поддержки работников с невысокими доходами, в месяцы с минимальным заработком работает хуже всего.

Раньше было иначе. Неиспользованную часть вычета можно было переносить на следующие месяцы в пределах календарного года. Это помогало сотрудникам с нестабильным доходом — сезонным работникам, тем, кто уходил в отпуск без сохранения зарплаты, тем, кто болел и получал меньше обычного. Механизм переноса фактически выравнивал льготу по году, давая возможность «добрать» вычет в более доходные месяцы. Теперь этой возможности нет.

Национальная палата предпринимателей «Атамекен» на заседании предлагала сохранить старый механизм переноса — именно потому, что понимала: для предпринимателей с сотрудниками на переменной ставке это принципиально важно. КГД отказал: действующая редакция Налогового кодекса допускает только ежемесячное применение без накопления. Позиция ведомства окончательная — по крайней мере, в рамках текущей редакции кодекса. Так что если у вас есть сотрудники с переменным доходом — они реально потеряют часть льготы в «тихие» месяцы, и это нужно учитывать при планировании фонда оплаты труда и при разговорах с командой.

Кому выгодно, кому нет — честный разбор

Базовый налоговый вычет по ИПН 2026 — это мера поддержки прежде всего для работников с невысокими доходами. Так прямо сказано в позиции КГД, озвученной на заседании Проектного офиса. Логика простая: чем меньше зарабатывает человек, тем большую долю его дохода составляет вычет в 30 МРП, тем ощутимее снижение налоговой нагрузки. Если сотрудник каждый месяц стабильно получает зарплату выше 129 750 тенге — он использует вычет полностью. Каждый месяц. Без потерь. Для него новая норма работает именно так, как задумано: меньше налог, больше на руки.

Проигрывают те, у кого доход нестабилен. Сезонные работники. Те, кто берёт отпуск за свой счёт. Те, кто работает неполный месяц или совмещает несколько частичных занятостей. В месяц с маленьким доходом вычет используется частично — остаток просто исчезает. При старом механизме этот остаток «догонял» их в следующем месяце, сглаживая неравномерность. Теперь нет. Именно эту категорию работников имела в виду «Атамекен», предлагая сохранить перенос — и именно они в итоге оказались в проигрыше от новой редакции кодекса.

Для вас как работодателя картина неоднозначная. С одной стороны, администрирование стало проще: каждый месяц — отдельный расчёт, никаких накопленных остатков, никаких переносов, меньше переменных в расчёте ИПН. Бухгалтер работает по единому алгоритму без исключений. С точки зрения операционной нагрузки — это плюс. С другой стороны, если у вас в команде есть люди с нестабильным графиком или сезонной занятостью, вам придётся объяснять им, почему в отдельные месяцы их чистый доход оказывается ниже ожидаемого — и это разговор, к которому лучше подготовиться заранее.

КГД обещал подготовить официальные разъяснения по итогам заседания. Они закрепят порядок применения нового вычета и должны снять оставшиеся вопросы по нестандартным ситуациям — например, по частичной занятости или выплатам за неполный месяц. Следите за публикациями КГД: официальный документ важнее любых устных трактовок и даст вам правовую опору при расчётах.

Три шага, чтобы не потерять деньги на новом вычете

Коротко: вопросы и ответы

Каков размер налогового вычета по ИПН в 2026 году в Казахстане? Базовый налоговый вычет по ИПН с 2026 года составляет 30 МРП в месяц (129 750 тенге). Максимальная сумма за год — 360 МРП, или 1 557 000 тенге.

Можно ли перенести неиспользованный вычет по ИПН на следующий месяц в 2026 году? Нет. Новый Налоговый кодекс не предусматривает переноса остатка вычета. Он применяется только в том месяце, когда получен доход, и не накапливается. Национальная палата предпринимателей «Атамекен» предлагала сохранить старый механизм переноса, однако КГД подтвердил: действующая редакция кодекса допускает исключительно ежемесячное применение.

Отменяет ли новый вычет по ИПН старые вычеты на пенсионные взносы и ОСМС? Нет, старые вычеты сохраняются. Обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления и взносы на ОСМС продолжают применяться отдельно от нового базового вычета. Новый вычет в 30 МРП — это дополнительная льгота поверх уже существующих.

Источник: https://ru.qaz365.kz/ekonomika/22078-v-kazakhstane-izmenili-pravila-nalogovykh-vychetov-chto-teper-poteriaiut-nekotorye-rabotniki/

Читайте также

• Ozon запустил продажи в Туркменистане: что это значит для вас
• Маркировка кондитерских изделий в Казахстане: пилот с 1 июня 2026
• Маркетплейсы больше не дают лёгких денег: что делать продавцу в Казахстане