Налоги самозанятых 2026: сколько платить и когда

Обновлено 2 сентября 2026. Статья переписана под новый Налоговый кодекс РК, который действует с 1 января 2026 года. Главное исправление: 4% для самозанятого это не налог, а социальные платежи. Ставка ИПН в этом режиме нулевая.

Коротко: самозанятый в Казахстане платит 4% от дохода до 25 числа месяца, следующего за отчётным. Внутри этих 4% нет подоходного налога: ИПН по спецрежиму для самозанятых равен нулю, а платятся четыре социальных платежа по 1% каждый. Ближайший срок после выхода этой статьи, 25 сентября 2026 года, за август. Дохода за месяц не было, значит платить нечего и отчётность сдавать не нужно.

Что изменилось с 1 января 2026 года

С 2026 года работает новый Налоговый кодекс, Кодекс № 214-VIII от 18 июля 2025 года. Патент и единый совокупный платёж отменены, вместо них появился специальный налоговый режим для самозанятых, глава 77, статьи 718 до 720.

Регистрировать ИП для этого режима не нужно. Работает он через приложение e-Salyq Business: там вы выбиваете чеки, и приложение само считает, сколько платить. Датой начала деятельности считается дата первого чека. Виды деятельности берутся не любые, а из перечня, утверждённого постановлением Правительства от 21 ноября 2025 года.

Из чего состоят те самые 4%

Это место, где ошибаются чаще всего, включая нас в прошлой версии этой статьи. Разложим по частям:

ИПН: 0%. Так написано в статье 720 Налогового кодекса. Подоходного налога у самозанятого нет.
ОПВ, обязательные пенсионные взносы: 1% от дохода.
ОПВР, обязательные пенсионные взносы работодателя: 1%.
СО, социальные отчисления: 1%.
ОСМС, взносы на медстрахование: 1%.

В сумме и получаются 4%. Разница не косметическая: пенсионные взносы идут на ваш счёт в ЕНПФ, отчисления на медстрахование дают доступ к медпомощи. Это не изъятие в бюджет, а ваши же будущие деньги и страховка.

Вы продаёте на маркетплейсах Казахстана? Sellers.kz — закрытый клуб селлеров Казахстана: чат резидентов, эксперты по площадкам, обмен опытом работы с поставщиками. Вступление по заявке, сначала знакомство.

Заявка принята. Свяжемся в течение дня и расскажем, подходите ли вы клубу.

Срок уплаты и порог дохода

Налоговый период это календарный месяц. Платить нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным, так сказано в статье 720 кодекса. Схема повторяется каждый месяц: за август платим до 25 сентября, за сентябрь до 25 октября.

Есть потолок дохода: 300 МРП в месяц. В 2026 году МРП равен 4 325 тенге (закон о республиканском бюджете № 239-VIII от 8 декабря 2025 года), значит порог это 1 297 500 тенге в месяц. Пробили потолок, режим для самозанятых вам больше не подходит и нужно переходить на другой.

Если в месяце дохода не было, платить не нужно, это прямо сказано в Kaspi Гид. Отчётность самозанятые не сдают вообще: расчёт делает e-Salyq Business по выбитым чекам, электронные счета-фактуры не требуются.

Как оплатить через Kaspi

Сразу оговорка, потому что её часто путают: сам режим живёт в e-Salyq Business, а Kaspi это способ заплатить. Одним Kaspi обойтись не получится, чеки выбиваются не там.

В приложении Kaspi.kz есть три маршрута к одной и той же форме:

Мой Банк, дальше Счёт самозанятого, дальше «Оплатить отчисления и взносы».
Госуслуги, дальше «Отчисления и взносы для самозанятых».
Платежи, дальше «Штрафы и налоги», дальше «Отчисления и взносы для самозанятых».

Дальше одинаково: ИИН, период, сумма дохода за месяц. Квитанция ложится в раздел Платежи, вкладка «История», и хранится бессрочно. Пошагово это описано в инструкции Kaspi, там же как заплатить сразу за несколько месяцев, если пропустили.

Расчёт отчислений самозанятого: калькулятор и документы на столе

Что будет, если просрочить

Пеня считается за каждый день просрочки, начиная со следующего дня после срока уплаты и включая день, когда вы заплатили. Размер: 1,25 базовой ставки Национального банка, делённые на 365 дней. Базовая ставка на 2 сентября 2026 года равна 16,75% (решение Нацбанка от 24 июля 2026 года), то есть примерно 0,057% в день. Ставку пересматривают несколько раз в год, так что перед расчётом проверьте актуальную на сайте Нацбанка.

По социальным платежам добавляется административная ответственность: КоАП предусматривает предупреждение за первое нарушение и штраф при повторе в течение года. За недоимку в пределах 1 МРП к ответственности не привлекают. Точную действующую редакцию статей по ОПВ, социальным отчислениям и ОСМС смотрите на adilet.zan.kz, формулировки правятся часто.

Практический вывод простой: платить лучше числа до двадцатого, а не двадцать пятого. В последний день и банковские приложения, и государственные сервисы регулярно ложатся под нагрузкой, и доказывать потом, что вы платили вовремя, придётся вам.

Коротко: вопросы и ответы

Какой налог платит самозанятый в Казахстане в 2026 году? Индивидуальный подоходный налог по спецрежиму для самозанятых равен нулю (статья 720 Налогового кодекса № 214-VIII). Платятся четыре социальных платежа по 1%: пенсионные взносы, пенсионные взносы работодателя, социальные отчисления и медстрахование. В сумме 4% от дохода.

До какого числа платить? Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным, каждый месяц. За август 2026 года срок это 25 сентября 2026 года.

Какой максимальный доход у самозанятого? 300 МРП в месяц. При МРП 4 325 тенге в 2026 году это 1 297 500 тенге. Выше порога режим не применяется.

Что делать, если в месяце не было дохода? Ничего. Платить не нужно, отчётность самозанятые не сдают.

Нужно ли регистрировать ИП? Нет. Нужен вход в приложение e-Salyq Business и вид деятельности из утверждённого перечня.

Чек-лист: первый товар на маркетплейсе

12 шагов от ниши до первых продаж на Kaspi, WB и Ozon. Оставь почту — пришлю чек-лист и еженедельные разборы. Без спама, потому что в нашем деле детали решают прибыль.

Уже продаёте? Артём Бухонин бесплатно разберёт ваш магазин: карточки, реклама, точки роста.

Получить разбор →

Налоги самозанятых в Казахстане 2026: сколько платить и до какого числа