Налоговый кодекс 2027: что меняется для селлеров

Налоговый кодекс 2027 меняет правила игры для бизнеса в Казахстане, и часть норм заденет именно продавцов на маркетплейсах. Если вы ИП на Kaspi, WB или Ozon и параллельно оформляете курьеров или менеджеров как самозанятых, читайте внимательно. Отдельные поправки могут применяться задним числом, а не только с момента официального вступления в силу.

Коротко: Налоговый кодекс 2027 вводит для казахстанского бизнеса расширенное понятие налогового агента, запрет оформлять штатных работников как самозанятых, один фискальный чек вместо двух при оплате картой, обязательную маркировку кальянных смесей с акцизами и повышенный вычет 150% на оборудование для маркировки товаров. Часть норм может применяться ретроспективно, то есть распространяться на периоды до официального вступления закона в силу.

Налоговый кодекс 2027: что меняется

Налоговый кодекс 2027 вводит новое, более широкое понятие налогового агента. Раньше это было в основном про удержание и перечисление налогов у источника. Теперь в обязанности агента добавили ведение учёта начисленных, удержанных и перечисленных сумм по каждому налогоплательщику отдельно, составление и сдачу отчётности, уплату пеней и штрафов, а также «иные обязанности», список которых утвердят позже. Для ИП и компаний с наёмными работниками это значит больше документов и больше ответственности за чужие ошибки в расчётах.

Отдельный и, пожалуй, самый чувствительный для маркетплейсов пункт: запрет оформлять штатных работников как самозанятых. Если физлицо последние шесть месяцев состояло в трудовых отношениях с компанией, оно не сможет перейти на режим самозанятого и выполнять для той же компании аналогичную работу. Схема «уволили в пятницу, в понедельник оформили как самозанятого на ту же должность» с 2027 года больше не работает. Для продавцов, у которых курьеры, упаковщики на складе или специалисты по рекламе числятся самозанятыми, но по факту работают как штатные сотрудники, это прямой повод пересмотреть документы заранее.

Для точек с кассой меняется порядок при оплате картой: вместо чека POS-терминала и отдельного фискального чека ККМ останется один фискальный чек. Технически мелочь, но для магазина с большим потоком покупателей это меньше бумаги и меньше шансов на путаницу при возврате товара.

Ещё два пункта касаются тех, кто работает с маркируемыми товарами. Кальянные смеси попадут под обязательную маркировку и акцизы. А бизнес, который покупает оборудование для нанесения и считывания кодов маркировки, сможет отнести на вычеты до 150% от суммы затрат на такое оборудование, и это касается любой категории товаров с обязательной маркировкой, а не только кальянных смесей.

Что это значит для денег продавца

Денежная история здесь крутится не только вокруг прямых сумм: добавьте риски доначислений и экономию на технике. Если сейчас у вас в штате самозанятые, которые по факту работают как сотрудники, после 2027 года налоговая сможет переквалифицировать эти отношения в трудовые. Это доначисленные налоги, социальные платежи и штрафы задним числом. Часть норм в этом пакете прямо заявлена как возможно ретроспективная.

Для ИП, которые продают маркируемые товары, выгода прямая: вычет 150% от расходов на оборудование для маркировки снижает налогооблагаемую базу сильнее, чем обычные 100%. Если вы планировали покупать принтер этикеток или сканер для считывания кодов маркировки, есть смысл подождать 2027 года и оформить покупку так, чтобы попасть под новый вычет.

Расширение понятия налогового агента добавляет работы бухгалтеру или вам самим, если учёт ведёте сами. Больше отчётности, больше учёта по каждому сотруднику персонально, больше ответственности за пени и штрафы, которые раньше можно было списать на техническую ошибку. Прямых денежных потерь тут нет, но время на администрирование вырастет, а время, как известно, тоже деньги.

Изменения по НДС и ЭСФ касаются в основном тех, кто работает с нерезидентами или с заёмными средствами. Для продавцов с операциями по иностранным поставщикам или партнёрам важна новая норма про сроки: ЭСФ за нерезидента нужно будет выписывать не позднее последнего рабочего дня перед подачей декларации по НДС. Пропустить такой срок станет проще, если не держать его в календаре бухгалтера отдельной строкой.

Кому выгодны изменения, а кому нет

Поправки бьют по разным продавцам по-разному, и первыми в зоне риска окажутся те, кто экономил на налогах через серых самозанятых. Если у вас в штате три курьера оформлены как ИП или самозанятые, но по факту приходят на склад каждый день по графику, именно это запрет и закрывает. После 2027 года доказать, что это разовые услуги, а не трудовые отношения, станет сложнее.

В плюсе окажутся продавцы, которые уже официально нанимают людей и платят налоги как положено: для них принципиально ничего не меняется, кроме более строгого учёта у налогового агента. Также в выигрыше те, кто работает с маркируемыми товарами и готов вложиться в оборудование, вычет 150% даёт реальную экономию при покупке техники для маркировки.

Отдельно меняется базовый налоговый вычет по ИПН: сумма превышения вычета над доходом больше не переносится автоматически на следующие периоды у налогового агента, но физлицо сможет учесть её самостоятельно при декларировании, в пределах 360 МРП за год. Это касается и дифференциации вычета для людей с инвалидностью по группам.

ИП, которые думают закрывать бизнес, с июля 2027 года получат упрощение: заявление о прекращении деятельности отменяется, достаточно ликвидационной финансовой отчётности. Для тех, кто годами откладывал закрытие неактивного ИП из-за бюрократии, это весомый повод завершить дело именно после вступления нормы в силу.

Проверьте пять вещей до 2027 года

1. Пересмотрите, кто у вас оформлен как самозанятый. Если человек раньше был в штате и делает ту же работу, готовьте перевод на трудовой договор или другую форму оформления, пока нет санкций.
2. Посчитайте, сколько касс у вас принимают оплату картой. Если на точке два чека вместо одного, с 2027 года процесс упростится, но может понадобиться обновление кассового программного обеспечения.
3. Если продаёте товары под обязательной маркировкой, отложите покупку оборудования для считывания и нанесения кодов до момента, когда заработает вычет 150%.
4. Если работаете с нерезидентами по займам или услугам, зафиксируйте в календаре бухгалтера новый срок выписки ЭСФ, не позднее последнего рабочего дня перед подачей декларации по НДС.
5. Если собираетесь закрывать ИП, уточните точную дату вступления нормы про отмену заявления о прекращении деятельности (ориентир: июль 2027 года), чтобы не подавать лишние бумаги раньше времени.

Коротко: вопросы и ответы

Когда вступит в силу налоговый кодекс 2027? Часть изменений планируется ввести с 2027 года, причём отдельные нормы могут иметь ретроспективное действие, то есть применяться к периодам до официального вступления в силу.

Коснётся ли запрет на самозанятых продавцов на Kaspi и маркетплейсах? Да, если продавец оформляет курьеров, упаковщиков или менеджеров как самозанятых, хотя последние шесть месяцев они фактически были штатными сотрудниками, с 2027 года такой человек не сможет применять режим самозанятого для той же работы у того же работодателя.

Что изменится для ИП с кассой при оплате картой? С 2027 года вместо чека POS-терминала и отдельного фискального чека ККМ предприниматели будут выдавать покупателю один фискальный чек.

Источник: https://mybuh.kz/news/chto-izmenitsya-v-nalogovom-kodekse-s-2024-g-/

Читайте также

• Контент-завод для селлера: почему банят и что работает
• Удалить отзыв на Kaspi: какие удалят и как подать заявку
• Ввоз товаров для маркетплейсов: 6 проверок до оплаты заводу