Вычеты у поставщиков СНР запретили: чем грозит ТОО в 2026

Вычеты у поставщиков СНР больше не работают так, как раньше — с 2026 года их запретили Налоговым кодексом РК. Если ваше ТОО на общеустановленном режиме закупает товары или услуги у ИП на упрощенке, эти расходы больше не уменьшают налог на прибыль. ДГД по Павлодарской области уже нашёл сотни компаний, которые продолжают так работать, и разослал им предупреждения. Спойлер: если у вас похожая схема — это касается и вас.

Коротко: С 2026 года компании на общеустановленном режиме (ОУР) в Казахстане не могут делать вычеты у поставщиков СНР, работающих на упрощенной декларации, — норма статьи 286 Налогового кодекса. Расходы всё ещё отражаются в бухучёте, но при расчёте КПН и ИПН налогооблагаемый доход они не уменьшают. ДГД по Павлодарской области уже выявил 890 таких ТОО и начал рассылать PUSH-уведомления о недопустимости занижения авансовых платежей.

Что запретили: вычеты у поставщиков СНР с 2026 года

Раньше компания на ОУР могла закупить услуги у ИП на упрощенке, провести их в расходах и спокойно уменьшить налогооблагаемую базу по КПН или ИПН. С 2026 года эта схема закрыта статьёй 286 Налогового кодекса РК: вычеты у поставщиков СНР на основе упрощенной декларации из налогового учёта убрали.

Важный момент — расходы никуда не пропадают из бухгалтерии. Компания как и раньше показывает их в бухучёте, платит за услуги, отражает всё документально. Но когда доходит до расчёта корпоративного или индивидуального подоходного налога, эти суммы просто не учитываются как уменьшающие доход. То есть налог считают так, будто этих расходов не было.

Ключевая деталь для селлеров: запрет касается именно сделок с контрагентами на упрощённой декларации. Если вы работаете с поставщиком на общеустановленном режиме или другом спецрежиме, и у вас есть подтверждающие документы — вычет применяется как обычно, никаких изменений. Проблема только там, где контрагент — ИП на упрощенке.

Для интернет-магазинов на Kaspi, WB и Ozon это значит вот что: если ваше ТОО на ОУР годами закупало у ИП-фрилансеров упаковку, доставку, фотоуслуги, ведение соцсетей, аутсорс склада — и эти ИП сидели на упрощенке, — привычная схема снижения налога через такие расходы больше не сработает. Расход будет, а вычета не будет.

Сколько теряют компании на схемах с СНР

Разница в цифрах показывает масштаб проблемы лучше любых объяснений. С начала 2026 года в Павлодарской области зафиксировано 890 налогоплательщиков на ОУР, которые приобрели услуги у более чем 12 тысяч поставщиков на СНР на общую сумму 20 млрд тенге — и это только по одной области.

Один конкретный пример из проверки: ТОО с одним штатным работником за первое полугодие 2026 года закупило услуги у семи плательщиков на СНР на 140 млн тенге. Годом ранее доля таких вычетов доходила до 83% всех расходов компании, было задействовано 36 поставщиков на упрощенке — итог: искусственный убыток на 350 млн тенге при живых оборотах.

Второй пример ещё показательнее для тех, кто следит за отчётностью не хуже налоговой. Оборот компании выросл на 1,2 млрд тенге, то есть на 85% — бизнес реально растёт. Но в отчётности показано снижение объёма приобретений на 700 млн тенге, и 609 млн тенге из этого снижения, то есть 87%, пришлись именно на поставщиков с СНР. Параллельно компания занизила авансовые платежи по КПН на 167 млн тенге, хотя доход фактически рос.

Для владельца магазина на маркетплейсе смысл прост: если ваш рост продаж не совпадает с ростом налоговой базы, а расходы на СНР-поставщиков резко растут вместе с оборотом — это ровно тот паттерн, который ДГД уже умеет находить автоматически. И находит не по интуиции, а по камеральному контролю с сопоставлением динамики оборота и вычетов.

Почему ДГД взялся за дробление бизнеса через СНР

Причина не в разовой проверке, а в системной цели нового Налогового кодекса. Реформа 2026 года прямо направлена на устранение дисбаланса между налоговыми режимами и борьбу с теневой экономикой — так это формулируют сами налоговые органы.

Главная мишень — искусственное дробление бизнеса. Схема была простая: крупная компания на ОУР платит по полной ставке, а параллельно переводит прибыль на аффилированные ИП с минимальными ставками через СНР, оформляя это как обычные закупки услуг. Формально всё законно, по факту — способ вывести прибыль из-под нормального налогообложения.

Теперь этот канал закрыт на уровне закона, а не только на уровне проверок. ДГД по Павлодарской области уже показывает, что мониторинг стал не выборочным, а системным: аналитика сопоставляет оборот, число поставщиков на СНР, долю таких вычетов в общих расходах и динамику авансовых платежей по КПН.

Кому это выгодно, а кому нет — вопрос честный. Компаниям, которые реально закупают услуги у мелких ИП без цели налоговой оптимизации, изменение просто снижает вычеты и увеличивает налог — неприятно, но предсказуемо. А тем, кто держал схему с десятками аффилированных СНР-поставщиков ради искусственного убытка, теперь грозят PUSH-уведомления, доначисления и статус компании «под контролем» — именно так это формулирует ДГД.

Проверьте пять пунктов до проверки ДГД

1. Проверьте режим налогообложения каждого поставщика. Узнайте, работает ли контрагент на упрощённой декларации СНР — если да, вычет по этой сделке в 2026 году не пройдёт.
2. Пересчитайте базу по КПН и ИПН без учёта расходов у поставщиков на СНР. Расход в бухучёте оставьте, но при расчёте налога исключите его, как требует статья 286 Налогового кодекса.
3. Сверьте авансовые платежи по КПН с реальной динамикой оборота. Если оборот растёт, а авансовые платежи вы снизили — это именно то, за что ДГД уже рассылает целевые PUSH-сообщения.
4. Соберите подтверждающие документы по сделкам с контрагентами на других режимах. Запрет касается только СНР на упрощённой декларации — по остальным сделкам вычет стандартный, но при наличии документов.
5. Если у вас была массовая работа с десятками поставщиков на СНР и резкий рост доли таких расходов — пересчитайте отчётность самостоятельно и заранее, до того как это сделает камеральный контроль за вас.

Коротко: вопросы и ответы

Что значит запрет на вычеты у поставщиков СНР для ТОО на ОУР? С 2026 года расходы на товары, работы и услуги у контрагентов на упрощённой декларации СНР больше не уменьшают налогооблагаемый доход по КПН и ИПН, хотя в бухучёте эти расходы остаются.

Касается ли запрет всех поставщиков на спецрежимах? Нет, запрет касается только контрагентов на СНР по упрощённой декларации — сделки с плательщиками других налоговых режимов вычитаются в обычном порядке при наличии документов.

Что грозит компаниям, которые продолжают снижать базу через СНР? ДГД уже взял такие предприятия под контроль, рассылает PUSH-уведомления о недопустимости снижения авансовых платежей и предупреждает о риске крупных доначислений по КПН и ИПН.

Источник: https://kz.kursiv.media/2026-08-26/dnlt-dgd-vyyavil-skhemy-ukloneniya-ot-nalogov-cherez-ip-na-uproschenke/amp/

Читайте также

• Мобильные переводы 2026: кому из продавцов грозят штрафы
• Продвижение на Ozon: как за 1,5 месяца выйти из минуса в плюс
• Официальный продавец Kaspi: кто получит статус и что это даст