Инвестиционные налоговые преференции: кто в Казахстане сэкономит

Инвестиционные налоговые преференции с 2026 года в Казахстане работают по новым правилам: в вычет теперь можно ставить не только здания и станки, но и программное обеспечение. Звучит как подарок для бизнеса. Но есть нюанс: льгота положена только юридическим лицам, а ИП и спецрежимники — за бортом. Разбираемся, кому это реально пригодится.

Коротко: Инвестиционные налоговые преференции по новому Налоговому кодексу РК с 1 января 2026 года доступны юридическим лицам Казахстана и позволяют вычитать из налогооблагаемого дохода затраты на здания, оборудование и программное обеспечение. Льгота недоступна участникам «Астана Хаб» и МФЦА, производителям алкоголя и табака, а также компаниям на спецрежиме раздела 16 Налогового кодекса. Применение добровольное, действует контрольный период не менее трёх налоговых периодов.

Как работают инвестиционные налоговые преференции

Инвестиционные налоговые преференции — механизм, который с 1 января 2026 года действует по новому Налоговому кодексу РК и позволяет учитывать капитальные затраты при расчёте налогооблагаемого дохода. Раньше в преференцию попадали только здания, сооружения и оборудование. Теперь список расширили: туда добавили программное обеспечение — расходы на автоматизацию склада, учётные системы и цифровые решения тоже можно ставить в вычет.

Право на льготу есть только у юридических лиц Республики Казахстан. Если ваш магазин на Kaspi, Wildberries или Ozon оформлен как ИП — механизм не про вас, преференции доступны исключительно ТОО и другим юрлицам.

Есть исключения даже среди юрлиц. Воспользоваться преференциями не смогут участники «Астана Хаб» и Международного финансового центра «Астана», производители и продавцы алкоголя и табачных изделий, а также компании на спецрежиме, предусмотренном разделом 16 Налогового кодекса — то есть большинство мелких и средних продавцов на упрощёнке или рознице выпадают из этой льготы автоматически.

Само наличие актива в перечне — здание, станок, ПО — не гарантирует льготу. Комитет госдоходов прямо предупреждает: объект должен одновременно соответствовать всем требованиям пункта 3 статьи 283 Налогового кодекса. Применение преференций — дело добровольное: компания сама решает, пользоваться механизмом или работать по старой схеме.

Что это значит для денег вашей компании

Что это значит для денег: инвестиционные налоговые преференции снижают налогооблагаемый доход, а значит и сумму налога к уплате — за счёт капзатрат на здания, оборудование и теперь программное обеспечение. Комитет госдоходов прямо говорит: это освобождает средства, которые можно направить на развитие производства, покупку оборудования, стройку и цифровизацию.

Но льгота не бесплатная в смысле рисков. После признания объекта преференций начинается контрольный период — не менее трёх налоговых периодов подряд. Если в этот срок компания нарушит условия использования объекта, налоговую выгоду могут пересмотреть, то есть льготу придётся отдавать обратно через доначисление налога.

Отдельная головная боль — первоначальная стоимость объекта преференций. В неё входят расходы на приобретение, производство, строительство, монтаж и установку, плюс другие затраты, которые увеличивают стоимость актива по МСФО и казахстанским стандартам бухучёта. При этом Налоговый кодекс отдельно перечисляет расходы, которые в эту стоимость включать нельзя — и это прямо влияет на итоговую сумму вычета.

Учёт по объектам преференций ведётся отдельно от обычных фиксированных активов, и в разрезе каждого конкретного объекта. Для бухгалтерии это дополнительная работа: нельзя скинуть все капзатраты в общую кучу, нужно вести отдельный учёт по каждому активу, на который применена льгота.

Кому эта льгота выгодна, а кому нет

Кому выгодна льгота: прежде всего компаниям-юрлицам на общеустановленном режиме, которые реально вкладываются в капитал — строят склад, покупают оборудование для обработки заказов, внедряют учётные системы или WMS для работы с Kaspi, Wildberries и Ozon. Затраты на такое ПО теперь можно поставить в вычет, а не просто списывать как обычный расход.

Новый Налоговый кодекс предусматривает два варианта применения инвестиционных налоговых преференций, и компания выбирает механизм с учётом особенностей своего инвестиционного проекта и момента возникновения затрат. Детали каждого варианта источник не раскрывает, но подчёркивает: выбор остаётся за налогоплательщиком, а не навязан государством.

Кому льгота не светит: ИП, потому что право есть только у юрлиц, участникам «Астана Хаб» и МФЦА, производителям и продавцам алкоголя и табака, а также компаниям на спецрежиме раздела 16 Налогового кодекса. Для рынка Kaspi, WB и Ozon это значит, что большая часть мелких продавцов, работающих как ИП или на упрощёнке, эту преференцию использовать не смогут — механизм рассчитан на бизнес в форме ТОО.

Получается чёткое разделение: тем, кто уже вырос до юрлица на общем режиме и инвестирует в инфраструктуру, государство даёт реальный инструмент снижения налога. Остальным придётся считать налоговую нагрузку по старым правилам — без вычета капзатрат на оборудование и ПО.

Проверьте, подходит ли вам льгота: 5 шагов

1. Проверьте организационно-правовую форму: инвестиционные налоговые преференции доступны только юридическим лицам РК, ИП использовать механизм не может.
2. Уточните свой налоговый режим: если компания применяет спецрежим по разделу 16 Налогового кодекса, участвует в «Астана Хаб» или МФЦА, либо работает со спиртом, алкоголем или табаком — льгота не положена.
3. Сверьте актив с требованиями пункта 3 статьи 283 Налогового кодекса: здание, оборудование или программное обеспечение должны соответствовать всем условиям одновременно, а не просто присутствовать в перечне.
4. Посчитайте первоначальную стоимость объекта правильно: включите расходы на приобретение, монтаж и установку, но проверьте перечень затрат, которые Налоговый кодекс запрещает включать в стоимость.
5. Заложите контрольный период: минимум три налоговых периода после признания объекта преференций нужно соблюдать условия — иначе льготу пересмотрят и придётся возвращать выгоду.

Коротко: вопросы и ответы

Кто может получить инвестиционные налоговые преференции в Казахстане? Только юридические лица РК, кроме участников «Астана Хаб» или МФЦА, производителей алкоголя и табака, и компаний на спецрежиме по разделу 16 Налогового кодекса.

Можно ли включить программное обеспечение в инвестиционные налоговые преференции? Да, с 2026 года перечень объектов расширили — помимо зданий, сооружений и оборудования туда добавили программное обеспечение, если оно отвечает требованиям пункта 3 статьи 283 Налогового кодекса.

Что будет, если нарушить условия льготы в контрольный период? Если в течение контрольного периода — не менее трёх налоговых периодов — нарушить установленные требования, предоставленную налоговую выгоду могут пересмотреть.

Источник: https://inbusiness.kz/ru/last/kak-kazahstanskij-biznes-smozhet-snizit-nalogovuyu-nagruzku

Читайте также

• Вычеты у поставщиков СНР запретили: чем грозит ТОО в 2026
• Мобильные переводы 2026: кому из продавцов грозят штрафы
• Продвижение на Ozon: как за 1,5 месяца выйти из минуса в плюс