Двойной НДС на маркетплейсах — это не гипотеза, а реальность для казахстанского продавца, который пробует зайти на российский маркетплейс. Товар облагается налогом сразу в двух странах: 16% в Казахстане и 22% в России. Разница ложится прямо на цену — и российский покупатель просто выбирает более дешёвый аналог.
Коротко: Двойной НДС на маркетплейсах возникает, когда казахстанский продавец продаёт товар физлицу через российский маркетплейс: нулевая ставка НДС не применяется, потому что нет заявления о ввозе от покупателя, и НДС уходит в бюджет Казахстана. С июля 2024 года Россия дополнительно берёт НДС по принципу страны назначения — итог: налог платится дважды, а казахстанский товар становится неконкурентным по цене.
Как двойной НДС на маркетплейсах ломает экспорт
Схема нулевой ставки НДС в ЕАЭС создавалась под торговлю между юридическими лицами. Казахстанский экспортёр применяет нулевую ставку, российский покупатель-юрлицо платит налог у себя и присылает продавцу заявление о ввозе и уплате косвенных налогов — этот документ подтверждает право на нулевую ставку в казахстанском законодательстве.
Проблема начинается там, где покупатель не юрлицо, а обычный человек. А именно так устроена вся торговля на маркетплейсах: товар покупает физлицо, оно не оформляет никаких заявлений о ввозе, маркетплейс не выступает импортёром в классическом смысле. Цепочка подтверждения экспорта просто рвётся — и у казахстанского продавца не остаётся документа, без которого нулевую ставку не получить.
КГД МФ РК прямо подтвердил это в ответе на официальный запрос: при продаже товаров плательщиком НДС через электронные торговые площадки конечному потребителю-физлицу нулевая ставка НДС не применяется. Раз транспортировка товара начинается на территории Казахстана, НДС уходит в казахстанский бюджет — независимо от того, кто покупатель и в какой стране он находится.
С 1 июля 2024 года Россия поменяла правила игры: НДС при продаже физлицам товаров из стран ЕАЭС через маркетплейсы теперь взимается по принципу страны назначения. То есть российский налог тоже садится на стоимость казахстанского товара — сверху к тому НДС, который продавец уже заплатил у себя дома.
Сколько теряет продавец: 16% плюс 22%
Для кошелька продавца двойной НДС на маркетплейсах означает простую и неприятную арифметику: товар облагается налогом фактически два раза — 16% в Казахстане и 22% в России. Финансовый директор сети гипермаркетов электроники Evrika Азиз Теймуров описал результат этой арифметики прямо: цены на российских площадках получились абсолютно неконкурентными.
Российский рынок, по его словам, очень конкурентный и не прощает, если цена выше хотя бы на 16%. А именно такую разницу создаёт неурегулированный двойной НДС — без всякой связи с качеством товара, себестоимостью производства или скоростью доставки. Проигрыш возникает не из-за бизнеса продавца, а из-за того, что два налоговых механизма не стыкуются друг с другом.
Теймуров формулирует логику происходящего так: до реформы 2024 года казахстанский продавец платил только казахстанский НДС, российский покупатель не платил ничего дополнительно — схема работала. Когда Россия ввела налог по месту продажи, это было справедливо само по себе. Но зеркальный шаг должен был случиться и в Казахстане: раз речь идёт об экспортной операции, свой НДС нужно было обнулить. Этого не произошло.
Итог для продавца — двойная налоговая нагрузка на один и тот же товар, встроенная в цену, которую видит покупатель на маркетплейсе. Компенсировать её из маржи почти невозможно: конкуренты внутри России такой нагрузки не несут.
Узбекистан продаёт на $1,4 млрд, а Казахстан молчит
Разница в результатах отрезвляет: Узбекистан, который вообще не входит в ЕАЭС и не имеет никаких преференций единого рынка, продал через Wildberries в 2024 году товаров на $673 млн, а в 2025 году эта цифра превысила $1,4 млрд. У Казахстана, формально имеющего доступ к рынку почти в 180 миллионов потребителей, публично верифицированных данных по экспорту через маркетплейсы попросту нет.
При этом внутренний рынок e-commerce в Казахстане растёт быстро: за 10 лет доля выросла с 0,8% розничного оборота в 2015 году до 14,1% в 2024-м, это 3,156 трлн тенге и 152,5 млн заказов — рост на 28% за год. По уровню проникновения e-commerce страна вошла в мировой топ-10, обогнав Канаду.
Но по данным PwC Kazakhstan, 62% этого казахстанского e-commerce в 2024 году — это трансграничные покупки, то есть товары, которые казахстанские покупатели приобрели у иностранных продавцов. Поток идёт почти целиком в одну сторону — импорт. Рынок формально открыт в обе стороны, но пользуются им эффективнее те, кто в этот рынок даже не входит.
Получается парадоксальная картина: страна вне ЕАЭС без единого рынка и без нулевых ставок обгоняет по факту то, что должно было быть конкурентным преимуществом Казахстана внутри союза. Причина не в качестве товара и не в логистике — а именно в том, как устроен двойной НДС на маркетплейсах для продаж физлицам.
Проверьте, платите ли вы двойной НДС прямо сейчас
Если вы продаёте или планируете продавать на российском маркетплейсе — разберитесь в механике до того, как выставите цену, а не после первых убыточных продаж. Двойной НДС на маркетплейсах бьёт именно по тем, кто торгует напрямую с физлицами, а не с юрлицами, поэтому первым шагом стоит понять, к какой категории относится ваша схема продаж.
Коротко: вопросы и ответы
Что такое двойной НДС на маркетплейсах для казахстанского продавца? Это ситуация, когда товар облагается НДС и в Казахстане, и в России: казахстанский НДС уплачивается, потому что при продаже физлицу нулевая ставка не применяется, а российский НДС дополнительно взимается с 1 июля 2024 года по принципу страны назначения.
Почему нулевая ставка НДС не работает при продаже через маркетплейс? Потому что нулевая ставка требует заявления о ввозе и уплате косвенных налогов от покупателя-юрлица, а физлицо на маркетплейсе такой документ не оформляет — цепочка подтверждения экспорта рвётся.
Насколько это делает казахстанский товар дороже на российском рынке? По оценке финдиректора сети Evrika Азиза Теймурова, разница из-за двойного НДС составляет около 16%, а российский рынок не прощает такую наценку — товар становится неконкурентным.
Читайте также
- Верификация IMEI в Казахстане: чем это грозит продавцу телефонов
- Маркировка БАД и пива с 1 сентября 2026: что делать продавцу
- Оплата QR на маркетплейсах в Казахстане: что делать продавцу
Хочешь продавать на маркетплейсах?
Вступай в закрытый VIP-чат селлеров Казахстана. Практики, разборы магазинов, проверенные подрядчики.
Вступить в VIP-чат →
