Бухгалтер для селлера на НДС: сколько стоит и что проверить

Бухгалтер для селлера на НДС стоит дороже, чем кажется на старте, а ошибка в его работе может остановить продажи. В феврале 2025 года, когда правительство предлагало опустить порог по НДС до 15 млн ₸, Максим Барышев, руководитель Uchet.kz и сопредседатель партии Respublica, предупредил в подкасте Артёма Бухонина: бухгалтеров, которые знают НДС, на всех не хватит. Порог в итоге опустили не так сильно, но вопрос остался. Разбираем, кому такой бухгалтер нужен в 2026 году, сколько он стоит и что проверить, чтобы налоговая не приостановила выписку ЭСФ.

Коротко: Бухгалтер для селлера на НДС нужен, если вы на общеустановленном режиме и оборот за год превысил 10 000 МРП, это 43,25 млн ₸ в 2026 году. На упрощёнке на учёт по НДС не ставят. По оценке Максима Барышева, такой специалист стоит от 500 тыс. ₸ на руки, приходящий бухгалтер или аутсорсинг от 300 тыс. ₸ и выше.

Содержание

1. Кому в 2026 году нужен бухгалтер со знанием НДС
2. Сколько стоит бухгалтер: расчёт на ваш оборот
3. Что бухгалтер делает с НДС и где ошибаются
4. Товар с барахолки: какие записи вести самому
5. Пять шагов перед наймом
6. Вопросы и ответы

Кому в 2026 году нужен бухгалтер со знанием НДС

Бухгалтер со знанием НДС нужен селлеру на общеустановленном режиме, чей оборот с начала года превысил 10 000 МРП. При МРП 4 325 ₸ это 43 250 000 ₸ (ст. 99 п. 4 пп. 2 Налогового кодекса РК). Заявление о постановке на учёт подают не позднее пяти рабочих дней со дня превышения (ст. 101 п. 3). Ставка НДС с 2026 года 16% (ст. 503 п. 1).

В феврале 2025 года всё выглядело страшнее. Порог тогда был 20 000 МРП, около 78 млн ₸, и правительство предлагало опустить его до 15 млн ₸ (bes.media, 28.01.2025). Приняли 10 000 МРП. Подробно о постановке мы писали в статье «Постановка на учёт по НДС».

Ваша ситуация	Нужен ли бухгалтер по НДС
Упрощёнка, онлайн-продажи физлицам	Нет: плательщик спецрежима на учёт по НДС не ставится (ст. 99 п. 3 пп. 4)
Упрощёнка, ввозите товар из Китая и других стран вне ЕАЭС	НДС на импорт платите при таможенном оформлении (ст. 506 пп. 2). Декларацию по НДС (форма 300) без постановки на учёт не сдаёте (ст. 505 п. 1)
Упрощёнка, ввозите товар из России, Кыргызстана и других стран ЕАЭС	Таможни нет: НДС платите в налоговую по месту нахождения и подаёте заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с выпиской банка не позднее 20 числа следующего месяца (ст. 530 п. 2, п. 5). Это отдельная отчётность, её ведёт бухгалтер
ОУР, оборот до 43,25 млн ₸ за год	Обязанности встать на учёт нет, следите за оборотом
ОУР, оборот выше 43,25 млн ₸	Да: учёт по НДС, ЭСФ, декларация

Онлайн-розница (ОКЭД 47.91) в 2026 году может работать на упрощёнке: в перечне запрещённых видов деятельности, утверждённом постановлением Правительства № 970, её нет. Но на ОУР селлеры переходят и сами, например из-за покупателей-компаний: их расходы по покупкам у плательщика упрощёнки к вычету не принимаются (ст. 286 пп. 16). Как считать ставку упрощёнки, смотрите в материале «Ставки на упрощёнке 2026».

Сколько стоит бухгалтер: расчёт на ваш оборот

Бухгалтер, который умеет вести НДС, по оценке Барышева на февраль 2025 года, стоит от 500 тыс. ₸ на руки, это около 650 тыс. ₸ к начислению. Приходящий бухгалтер или аутсорсинговая компания, по его словам, берут от 300 тыс. ₸ и выше за временное сопровождение; за какой период, гость не уточнил. Барышев отдельно сказал, что малый и микробизнес такого специалиста часто не потянет: не хватает оборотных денег и маржи.

Посчитаем на условных оборотах. Берём оценки гостя без налогов работодателя и сравниваем годовую стоимость бухгалтера с выручкой. Для аутсорса это допущение редакции: считаем, будто 300 тыс. ₸ платят каждый месяц.

Годовой оборот	Штатный, 7,8 млн ₸ в год	Аутсорс, если платить 300 тыс. ₸ ежемесячно: 3,6 млн ₸ в год
43,25 млн ₸ (порог НДС)	18,0% оборота	8,3% оборота
150 млн ₸	5,2% оборота	2,4% оборота

Для сравнения: налог на упрощёнке 4% от дохода, и маслихат может изменить ставку не больше чем на 50% (ст. 726). У продавца, который только перешагнул порог, бухгалтер по НДС может стоить больше всех его налогов. С ростом оборота доля падает, и штатный специалист начинает окупаться контролем.

Учтите, что Uchet.kz, которым руководит Барышев, сам предлагает бухгалтерию на аутсорсинге. Цифры приведены как его оценка рынка на момент записи, свежие цены уточняйте у нескольких исполнителей.

Что бухгалтер делает с НДС и где ошибаются

Бухгалтер по НДС выписывает электронные счета-фактуры, сдаёт декларацию по НДС и следит, чтобы она сходилась с другой отчётностью. По словам Барышева, сложность в том, что форму 300 по НДС налоговая сопоставляет с формой 100 по корпоративному подоходному налогу. Форма 300.00 действует и в 2026 году, её обновили под новые ставки (pro1c.kz).

Главный риск гость назвал прямо: при ошибках в учёте могут заблокировать выписку ЭСФ, и для бизнеса это, по его словам, практически закрытие. В кодексе это называется приостановлением выписки ЭСФ (ст. 88). Для селлера важны такие основания:

• не исполнено уведомление о подтверждении фактического оборота по реализации;
• не исполнено уведомление о подтверждении места нахождения;
• плательщик НДС не сдавал декларацию по НДС шесть месяцев подряд;
• ИП включён в реестр бездействующих налогоплательщиков;
• не исполнено уведомление о расхождениях по результатам камерального контроля.

Сведения о тех, кому приостановили выписку, публикуются на сайте уполномоченного органа (ст. 88 п. 4), то есть их может увидеть любой покупатель-компания. По большинству оснований приостановление отменяют после устранения причины (ст. 88 п. 2), но дни без ЭСФ уже потеряны.

Отсюда же оценка Барышева про кадры. В январе 2025 года вице-премьер называл 88 тыс. реальных плательщиков НДС (bes.media). Толковых бухгалтеров со знанием НДС гость оценил примерно в 100 тыс. и предупредил: при пороге 15 млн ₸ плательщиков стало бы 300–400 тыс., а научить бухгалтеров нюансам НДС за полгода, по его словам, нереально.

Товар с барахолки: какие записи вести самому

Если документов на товар нет, записи о его происхождении селлер ведёт сам. Артём Бухонин спросил гостя о страхе новичков, которые берут товар на барахолке без чеков. Барышев ответил, что нужно ввести у себя налоговые регистры: откуда взялся каждый товар.

По его совету, запишите хотя бы в тетради или Excel:

• на каком рынке и в каком ряду купили;
• как зовут продавца и его телефон;
• чем платили: перевод или наличные;
• что документы продавец не дал.

Риск, по словам Барышева, в том, что при проверке остатки без истории происхождения могут признать вещественным доказательством по какой-нибудь схеме и изъять. Налоговый кодекс разрешает налогоплательщику самому разработать формы налоговых регистров и утвердить их в учётной политике (ст. 205 п. 1). Налоговый учёт по этим правилам обязаны вести и плательщики упрощёнки (ст. 723 п. 3).

Записи не заменяют накладную, но лучше, чем ничего. Почему без документов селлер не докажет недостачу, мы разбирали в статье «Документы на товар».

Пять шагов перед наймом

1. Сверьте оборот с порогом. Если вы на ОУР, считайте оборот нарастающим итогом с начала года и сравнивайте с 43,25 млн ₸. При превышении заявление нужно подать за пять рабочих дней.
2. Спросите кандидата про ЭСФ и камеральный контроль. Пусть объяснит, как отвечает на уведомление о расхождениях и в какие сроки. Это прямая защита от приостановки выписки.
3. Попросите показать сверку НДС и КПН. Если бухгалтер не сравнивает декларации между собой, расхождения найдёт налоговая.
4. Сравните штат и аутсорс на своих цифрах. Подставьте свой оборот в таблицу выше и посчитайте долю.
5. Заведите регистр происхождения товара. Даже на упрощёнке и даже с одним поставщиком.

Когда без бухгалтера не обойтись: переход с упрощёнки на ОУР, постановка на учёт по НДС, ответ на уведомление камерального контроля. Ошибка в любом из этих случаев стоит дороже консультации.

Барышев закончил выпуск советом от имени бухгалтеров: ценить своего бухгалтера и учить его. Его работа незаметна, пока всё в порядке, а плохой бухгалтер, по его словам, может привести к закрытию компании.

Бухгалтер для селлера: вопросы и ответы

Нужно ли селлеру на упрощёнке вставать на учёт по НДС в 2026 году?

Нет. По ст. 99 п. 3 пп. 4 Налогового кодекса плательщик специального налогового режима на учёт по НДС не ставится. Но НДС на импорт платят все импортёры (ст. 447 п. 1 пп. 2): из стран вне ЕАЭС при таможенном оформлении, из стран ЕАЭС в налоговую вместе с заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не позднее 20 числа следующего месяца (ст. 530).

Какой порог НДС в 2026 году?

10 000 МРП, действующих на 1 января. При МРП 4 325 ₸ это 43 250 000 ₸ оборота за год. Заявление подают не позднее пяти рабочих дней со дня превышения.

За что налоговая приостанавливает выписку ЭСФ?

Например, за неисполнение уведомления о подтверждении оборота или места нахождения, за неисполнение уведомления о расхождениях камерального контроля и за отсутствие декларации по НДС шесть месяцев подряд (ст. 88 НК РК).

Сколько стоит бухгалтер со знанием НДС?

По оценке Максима Барышева на февраль 2025 года, от 500 тыс. ₸ на руки в штате и от 300 тыс. ₸ и выше у приходящего бухгалтера или аутсорсинговой компании, период для этой суммы гость не назвал. Свежие цены уточняйте у исполнителей.

Факты проверены 19.10.2026. Выпуск записан в феврале 2025 года, нормы 2026 года сверены по Налоговому кодексу РК. Статья не заменяет консультацию бухгалтера.

Источник: подкаст Артёма Бухонина с Максимом Барышевым, 28.02.2025