Налог у источника Гонконг: Казахстан начал переговоры по льготам

Налог у источника Гонконг платят все, кто получает доход резидент Гонконга из Казахстана, — и ставка сейчас неприятная, 20%. С 24 по 28 августа 2026 года Казахстан и Гонконг провели первый раунд переговоров по налоговой конвенции, которая должна эту ставку снизить. Если у вас есть счета, поставщики или партнёры в Гонконге — читайте, что уже изменилось, а что нет.

Коротко: Казахстан и Гонконг с 24 по 28 августа 2026 года провели первый раунд переговоров по соглашению об избежании двойного налогообложения. Документа пока нет: впереди согласование, подписание и обмен ратификационными нотами. До этого момента налог у источника Гонконг для доходов резидентов Гонконга из казахстанских источников остаётся на уровне 20%, а автоматический обмен финансовой информацией между странами уже работает.

Что за конвенция: налог у источника Гонконг и переговоры

С 24 по 28 августа 2026 года представители Гонконга и Казахстана провели первый раунд переговоров по заключению соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал. В документе такое соглашение называют «Налоговой конвенцией», и это именно то, чего сейчас между двумя территориями нет.

Казахстан уже давно живёт по налоговой конвенции с Китаем — но она не распространяется на территорию Гонконга. Это отдельная юрисдикция со своим налоговым режимом, и для налоговых целей Казахстан рассматривает её отдельно от материкового Китая. Именно поэтому потребовались отдельные переговоры и отдельный документ.

Пока конвенции нет, Гонконг включён Казахстаном в перечень государств с льготным налогообложением. Звучит как плюс, но по факту это оборачивается минусом для тех, кто платит деньги гонконгским партнёрам: доходы резидентов Гонконга из источников в Казахстане облагаются налогом у источника выплаты по повышенной ставке 20%. Это касается платежей за услуги, консультации, роялти, проценты и другие доходы, которые казахстанская компания или ИП перечисляет контрагенту в Гонконге.

Первый раунд переговоров — это только начало пути. До вступления соглашения в силу документу предстоит пройти согласование условий, подписание и обмен ратификационными нотами между сторонами. Каждый из этих этапов может занять месяцы, а иногда и годы, поэтому рассчитывать на быстрые изменения ставки пока рано.

Что налог у источника Гонконг значит для денег продавца

Налог у источника Гонконг напрямую бьёт по марже тех, кто платит гонконгским контрагентам из Казахстана. Если ваша компания перечисляет доход резиденту Гонконга — например, оплачивает услуги посреднической фирмы, которая помогает закупать товар в Китае, или платит за консультации, лицензии, проценты по займу, — казахстанская сторона обязана удержать налог у источника выплаты по ставке 20%. Это уменьшает сумму, которая реально доходит до контрагента, либо увеличивает вашу налоговую нагрузку, если налог платится сверх суммы контракта.

Заключение налоговой конвенции должно это изменить. Документ предоставит налогоплательщикам возможность применять предусмотренные конвенцией льготы и пониженные ставки налогообложения — то есть в перспективе ставка 20% может снизиться для тех категорий доходов, которые попадут под действие соглашения. Это стандартная логика подобных конвенций: снять двойную нагрузку и сделать расчёты между странами дешевле для бизнеса.

Но здесь важно не обольщаться раньше времени. Пока идёт только первый раунд переговоров, никакой конкретной пониженной ставки, сроков или льготных условий ещё нет — и появятся они не раньше, чем стороны согласуют текст, подпишут документ и обменяются ратификационными нотами. Планировать снижение налоговой нагрузки на ближайшие месяцы точно не стоит.

Отдельный момент — деньги, которые вы уже платите сейчас. Пока конвенция не действует, ставка 20% применяется ко всем текущим выплатам в адрес резидентов Гонконга. Если у вас в цепочке закупок или расчётов есть гонконгская компания, эта ставка уже влияет на себестоимость товара и итоговую маржу здесь и сейчас, а не когда-то в будущем.

Почему Гонконг попал в список льготных зон

Гонконг оказался в перечне государств с льготным налогообложением у Казахстана именно потому, что отдельного соглашения с ним никогда не было. Действующая налоговая конвенция распространяется на материковый Китай, а Гонконг как отдельная налоговая юрисдикция под неё не подпадает. В результате к доходам резидентов Гонконга применяется повышенная ставка налога у источника — 20%, как к выплатам в адрес компаний из офшорных или низконалоговых территорий, с которыми у Казахстана нет специального договора.

При этом важно различать два разных механизма: налоговые льготы и налоговую прозрачность. С льготами пока всё на этапе переговоров, а вот прозрачность уже работает. Между Казахстаном и Гонконгом действует механизм автоматического обмена финансовой информацией в рамках международных стандартов налоговой прозрачности. Это значит, что информация о счетах и финансовых операциях уже передаётся между налоговыми органами двух стран независимо от того, подписана конвенция об избежании двойного налогообложения или нет.

Получается интересная ситуация: данные о ваших финансовых операциях с Гонконгом налоговые органы уже видят, а льготной ставки, которая могла бы снизить нагрузку на эти операции, пока нет. Именно поэтому переговоры по конвенции важны — они закрывают именно ту часть, которой сейчас не хватает: возможность применять пониженные ставки и избегать двойного налогообложения на законных основаниях, а не просто отчитываться о движении денег.

Четыре шага, если вы платите партнёрам в Гонконге

1. Проверьте, есть ли у вас выплаты в адрес резидентов Гонконга — за услуги, консультации, лицензии, проценты или другие доходы из источников в Казахстане. Если такие выплаты есть, к ним сейчас применяется налог у источника выплаты 20%.
2. Уточните у бухгалтера или налогового консультанта, как именно удерживается этот налог по вашим текущим контрактам с гонконгскими контрагентами, чтобы понимать реальную налоговую нагрузку на такие сделки.
3. Не закладывайте в планы снижение ставки в ближайшее время. Прошёл только первый раунд переговоров, впереди согласование условий, подписание и обмен ратификационными нотами — процесс не быстрый.
4. Помните, что автоматический обмен финансовой информацией между Казахстаном и Гонконгом уже действует. Все операции по счетам и доходам прозрачны для налоговых органов независимо от статуса конвенции.
5. Следите за ходом переговоров, если конвенция для вас критична: как только документ пройдёт все процедуры и вступит в силу, у вас появится возможность применять предусмотренные им льготы и пониженные ставки.

Коротко: вопросы и ответы

Когда вступит в силу налоговая конвенция между Казахстаном и Гонконгом? Пока неизвестно. Прошёл только первый раунд переговоров с 24 по 28 августа 2026 года, впереди согласование условий, подписание и обмен ратификационными нотами между сторонами.

Какой сейчас налог у источника Гонконг для доходов из Казахстана? 20%. Гонконг включён в перечень государств с льготным налогообложением, а действующая конвенция Казахстана с Китаем на территорию Гонконга не распространяется.

Обменивается ли Казахстан финансовой информацией с Гонконгом уже сейчас? Да, между странами уже действует механизм автоматического обмена финансовой информацией в рамках международных стандартов налоговой прозрачности, независимо от статуса налоговой конвенции.

Источник: https://www.pwc.com/kz/ru/pwc-news/ta-reports/tax-legal-alerts-fy19/299-august-2026.html

Читайте также

• Приоритет местным товарам: что теперь обязаны делать WB и Ozon
• Банковская лицензия Wildberries в Казахстане: что грозит продавцам
• Атака на склад Ozon в России: что делать продавцам из Казахстана