Налог на нерезидента РК в 2026: что изменилось для бизнеса

Налог на нерезидента РК с 2026 года считают по новым правилам. Если в вашей компании есть совладелец-иностранец, вы нанимаете работников-нерезидентов или держите на складе трудовых мигрантов — правила игры поменялись. Ставки выросли, старую льготу по дивидендам убрали, отчётность усложнили. Разбираемся, что теперь платить и в какие сроки.

Коротко: Налог на нерезидента РК в 2026 году — это прогрессивные ставки ИПН по новому НК РК: 5–15% на дивиденды при доле от 25% капитала, 10–15% на доходы работников-нерезидентов, 15% на страховые премии, 20% на прочие доходы по ст.679 НК РК. Льготу по дивидендам при владении акциями дольше 3 лет отменили. Для трудовых мигрантов ввели раздельный расчёт минимального дохода и суммы превышения с разными сроками уплаты.

Как считают налог на нерезидента РК в 2026 году

Новый Налоговый кодекс РК с 2026 года меняет расчёт налогов для нерезидентов — и это касается не только крупных иностранных инвесторов. Если среди учредителей вашего ТОО есть иностранец, если вы платите зарплату сотруднику без казахстанского гражданства или держите на складе трудовых мигрантов из соседних стран, налог на нерезидента РК теперь считают иначе.

По статье 682 НК РК дивиденды нерезиденту, который владеет от 25% капитала компании-резидента, облагаются по ставке 5% с суммы до 230 000 МРП и по 15% с суммы превышения этого порога. Раньше в кодексе действовала льгота: если акциями владели дольше 3 лет, дивиденды вообще не облагались налогом. В новом НК РК этой льготы больше нет — она просто убрана из текста закона.

Отдельно появилась прогрессивная шкала для работников-нерезидентов и для иностранцев, которых к вам направила иностранная компания. По статьям 692 и 693 доход до 8 500 МРП облагается по 10%, а всё, что превышает этот порог — по 15%. До этого действовала единая ставка без деления на пороги, так что рост нагрузки почувствуют именно те, кто платит иностранным сотрудникам выше среднего.

К вознаграждениям по кредитам и займам, к долговым ценным бумагам и к выигрышам в азартных играх и пари применяются ставки в рамках той же статьи 682. Страховые премии по договорам страхования рисков облагаются по 15%. А все остальные доходы нерезидента, перечисленные в статье 679 НК РК и не попавшие в перечень исключений пп.2–9 п.1 ст.682, облагаются по максимальной ставке 20%.

Что это значит для денег вашей компании

Для бизнеса с иностранным совладельцем налог на нерезидента РК теперь съедает больше прибыли при выплате дивидендов. Пока сумма дивидендов нерезиденту-владельцу 25% и больше укладывается в 230 000 МРП, ставка остаётся щадящей — 5%. Но как только выплата превышает этот порог, на превышение уже действует 15%, и никакой льготы за долгое владение акциями компенсировать это не получится — её отменили.

Если в штате есть работники-нерезиденты или иностранцы, направленные к вам иностранной компанией, готовьтесь к прогрессии. Доход до 8 500 МРП облагается по 10%, а сумма выше — по 15%. Чем выше зарплата иностранного специалиста, тем заметнее разница с прежними расчётами: часть дохода теперь уходит в верхнюю ставку.

Отдельная головная боль — трудовые мигранты-нерезиденты, например, на складе или в фулфилменте. Их доход в 2026 году делят на две части. Первая — минимальный облагаемый доход в 40-кратном размере МРП за каждый месяц работы. Вторая — сумма превышения фактического дохода над минимальным, из которой дополнительно вычитают ещё 14-кратный МРП за тот же месяц. Именно эта сумма превышения и есть облагаемая база сверх минимума.

Разные части дохода платятся в разные сроки. ИПН с минимального дохода уплачивается до получения или продления разрешения трудовому иммигранту — по месту его пребывания. А налог с суммы превышения платится не позднее 10 календарных дней после срока подачи декларации о доходах и имуществе, которую нужно сдать не позднее 1 июля года, следующего за отчётным.

Почему налог на нерезидента РК ужесточили

Государство прямо объясняет цель изменений: повышение прозрачности налогообложения и усиление контроля доходов нерезидентов в Казахстане. Отмена льготы по дивидендам при долгом владении акциями — часть этой логики: раньше можно было легально не платить налог годами, теперь такой лазейки нет.

Прогрессивная шкала для работников-нерезидентов бьёт сильнее всего по тем, кто нанимает иностранных специалистов на высокие зарплаты — топ-менеджеров, узких экспертов, сотрудников, которых направила материнская иностранная компания. Плоская ставка была проще и часто выгоднее; теперь с суммы дохода выше 8 500 МРП нагрузка выросла до 15%.

Отдельно государство продолжает закручивать администрирование доходов нерезидентов и в других сферах: например, акиматы теперь сами передают в налоговую сведения для начисления платы за размещение наружной рекламы, без запроса со стороны предпринимателя. Это тот же тренд — меньше ручного декларирования, больше автоматической передачи данных между госорганами.

Для владельцев бизнеса это означает пересмотр финансовой модели там, где раньше расчёт был проще: одна ставка, одна дата уплаты. Теперь нужно отдельно смотреть на долю нерезидента в капитале, отдельно — на статус каждого иностранного сотрудника, и отдельно — на трудовых мигрантов, если они оформлены по разрешению.

Четыре шага, чтобы не попасть на новые ставки

Проверить свою ситуацию по новым правилам можно за один день — вот что смотреть в первую очередь.

1. Проверьте состав учредителей: если среди совладельцев есть нерезидент с долей от 25% капитала, пересчитайте будущие дивиденды по сетке 5% до 230 000 МРП и 15% на превышение — льготы за долгое владение акциями больше нет.
2. Проверьте зарплаты сотрудников-нерезидентов и иностранцев, направленных к вам иностранной компанией: с суммы дохода выше 8 500 МРП теперь действует ставка 15% вместо прежней единой ставки.
3. Если используете труд трудовых иммигрантов-нерезидентов на складе или в фулфилменте, разделите их доход на минимальный облагаемый (40-кратный МРП за месяц) и сумму превышения — считать и платить по ним нужно по-разному.
4. Уплатите ИПН с минимального дохода трудового иммигранта до получения или продления его разрешения на работу — по месту пребывания.
5. Подайте декларацию о доходах и имуществе трудового иммигранта-нерезидента по месту пребывания не позднее 1 июля года, следующего за отчётным, и доплатите налог с суммы превышения в течение 10 календарных дней после срока подачи декларации.

Коротко: вопросы и ответы

Какие ставки налога на нерезидента РК действуют в 2026 году? По ст.682 НК РК: 5% и 15% на дивиденды в зависимости от суммы, 15% на страховые премии по договорам страхования рисков, 20% на прочие доходы по ст.679 НК РК, кроме перечисленных исключений.

Отменили ли льготу по дивидендам при владении акциями больше 3 лет? Да, в новом НК РК такой льготы больше нет — раньше при владении акциями дольше 3 лет дивиденды не облагались налогом.

Как считают налог трудового мигранта-нерезидента в 2026 году? Доход делят на минимальный облагаемый (40-кратный МРП за месяц) и сумму превышения, из которой дополнительно вычитают 14-кратный МРП за месяц; платят их в разные сроки по разным правилам.

Источник: https://mybuh.kz/news/izmeneniya-v-nalogakh-za-nerezidenta-v-rk/

Читайте также

• Новые правила Temu: что это даст продавцам на Kaspi
• Ущерб селлерам Wildberries: 1 млрд тенге — что делать казахстанцам
• Бонусы продавцов Kaspi: что это значит для ваших продаж