Правительство Казахстана продлило пакет налоговых льгот для предпринимателей малого бизнеса до 31 декабря 2024 года. Решение касается снижения налоговой нагрузки на ИП и ООО с годовым оборотом до установленного лимита. Для продавцов маркетплейсов это означает продолжение благоприятного налогового режима, который помогает сохранить рентабельность в условиях растущих расходов на логистику и хранение. Льготы распространяются на социальные взносы и корпоративный подоходный налог.
Какие налоги снижены для малого бизнеса
Продление коснулось основных налоговых механизмов, действующих на упрощённой системе налогообложения. Предприниматели с оборотом до 100 млн тенге получают льготу по социальным взносам в размере 9% от заработной платы вместо стандартных ставок. Корпоративный подоходный налог для таких субъектов установлен на уровне 10% без применения налоговых вычетов на определённые виды расходов.
Для продавцов на Kaspi, Wildberries и Ozon эти льготы особенно важны. Компания, продающая товары через маркетплейс, может структурировать бизнес как ИП и воспользоваться низким налоговым прессингом. При среднемесячном товарообороте в 5-10 млн тенге экономия на налогах может составить 300-500 тыс. тенге в год.
Льгота по социальным взносам распространяется на трудоустроенных работников, занятых в логистике, упаковке и обработке заказов. Стартапы и молодые компании получают дополнительное преимущество за счёт освобождения от налога на имущество юридических лиц в первые 5 лет деятельности.
Сроки и условия действия льгот
Продление налоговых преференций зафиксировано до 31 декабря 2024 года включительно. Это означает, что продавцы должны рассчитывать налоги по сниженным ставкам во всех декларациях и платежах, поступающих до конца года. Квартальные авансовые платежи по подоходному налогу рассчитываются из расчёта 10% от налоговой базы, без дополнительных сборов.
Условие льготирования остаётся прежним: годовой оборот компании не должен превышать 100 млн тенге. Для маркетплейс-продавцов оборот определяется как сумма поступлений от продажи товаров (без учёта возвратов и скидок маркетплейса). Компании, превысившие лимит в течение года, теряют право на льготы со следующего месяца налогового периода.
Льготы распространяются автоматически на налоговые периоды с января по декабрь 2024 года без необходимости подачи специальных заявлений. Налоговые органы используют данные из системы электронного декларирования, поэтому важно вести честную отчётность и не занижать реальные объёмы продаж.
История налоговых льгот для малого бизнеса
Программа поддержки малого и среднего предпринимательства в Казахстане запущена ещё в 2015 году, но система налогового льготирования переживала несколько этапов совершенствования. В 2020-2021 годах, на фоне пандемии коронавируса, правительство ввело временные льготы для стимуляции экономической активности. Эти меры оказались настолько успешными, что постоянно продлевались и стали основой текущей системы.
Развитие электронной коммерции и маркетплейсов ускорило адаптацию налогового законодательства. Если в 2018 году на маркетплейсах продавали в основном крупные рознице-компании, то к 2023 году более 70% от количества продавцов на Kaspi составляют ИП с оборотом менее 100 млн тенге. Именно для этого сегмента налоговые льготы имеют критическое значение для выживаемости.
Предыдущее продление планировалось на май 2024 года, но было сдвинуто на июнь. Текущее продление до конца года даёт предпринимателям около 7 месяцев гарантированной стабильности. Это позволяет планировать инвестиции в развитие ассортимента, логистику и маркетинг без опасения неожиданного роста налоговой нагрузки.
Что нужно сделать продавцу прямо сейчас
Первое действие: проверить текущую налоговую базу в личном кабинете электронного декларирования. Если компания близка к лимиту в 100 млн тенге, необходимо просчитать, на какой месяц приходится точка прохождения этого порога. Превышение на 1 млн тенге в июле означает потерю льгот с августа по декабрь, поэтому правильное прогнозирование критично.
Второе: убедиться, что все социальные взносы рассчитаны корректно. Если в компании работают сотрудники, переведите расчёты на 9% взносов. Это повлияет на себестоимость услуг логистики и упаковки. Попросите бухгалтера перепроверить авансовые платежи по налогам за прошедшие месяцы года. Если платежи были сделаны по старым ставкам, можно подать уточняющую декларацию и вернуть переплаченные суммы.
Третье: если планируете рост и продажи могут превысить 100 млн тенге до конца года, заранее проконсультируйтесь с налоговым консультантом о возможности реорганизации бизнеса (создание дочерней компании, разделение ассортимента на несколько ИП). Такие схемы легальны и широко используются на маркетплейсах.
Четвёртое: не полагайтесь на автоматическое применение льгот налоговыми органами. Самостоятельно убедитесь, что в каждом платёжном документе указаны правильные налоговые ставки. Ошибки в расчётах могут привести к штрафам или переплате, даже если льгота формально действует.
Хочешь продавать на маркетплейсах?
Приходи на Форум Sellers.kz — живые кейсы, нетворкинг, практика
Форум Sellers.kz 16 мая →