Розничный налог для МСБ: кому выгоден переход, а кому нет

Розничный налог для МСБ — ставка 4% или 8% с оборота вместо привычных ИПН, КПН и НДС. Звучит как подарок для продавца на Kaspi или маркетплейсе. Но прежде чем подавать уведомление, лучше сесть и посчитать — иногда старый режим обходится дешевле, чем новый.

Коротко: Розничный налог для МСБ в Казахстане — спецрежим со ставкой 4% (если покупатели физлица или контрагенты без вычетов) или 8% (если покупатель ИП/ТОО на ОУР с вычетами) вместо ИПН, КПН и НДС. Право есть у ИП и ТОО со штатом до 200 человек, доходом до 600 000 МРП и всеми ОКЭД из утверждённого перечня. Но переход выгоден не всегда — нужен расчёт налоговой нагрузки под свою структуру клиентов.

Розничный налог для МСБ: кто может перейти

Розничный налог для МСБ — спецрежим, который ввели в Казахстане в пандемию, чтобы поддержать малый и средний бизнес. Предпринимателям он понравился, поэтому действие продлили, а в 2025 году перечень разрешённых видов деятельности (ОКЭД) снова расширили.

Перейти могут ИП и ТОО одновременно по трём условиям. Среднесписочная численность работников за налоговый период — не больше 200 человек. Доход за календарный год — не выше 600 000 МРП. И главное: все ваши виды деятельности без исключения должны входить в перечень, который утвердило Правительство РК.

Вот здесь многие спотыкаются. Если у вас несколько ОКЭД и хотя бы один не входит в список — переход невозможен. Придётся убрать неподходящий код или оставить только разрешённые. После правки ОКЭД перейти на розничный налог можно с 1 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления, раньше не получится.

Перейти на розничный налог можно с общеустановленного режима или с другого спецрежима из ст.683 НК РК. Если вы уже стоите на учёте по НДС, за 5 рабочих дней до начала применения нового режима нужно сняться с учёта и сдать ликвидационную декларацию по форме 300.00. А если порог 20 000 МРП по НДС достигнут, но на учёт вы ещё не встали — на розничном налоге вставать на учёт по НДС не придётся вообще, это отдельный плюс, о котором дальше.

Что розничный налог для МСБ значит для кармана

Розничный налог для МСБ означает одну ставку вместо набора налогов — 4% или 8% с оборота заменяют ИПН (3-10%), КПН (10-20%) и НДС (12%). На бумаге разница выглядит огромной. На практике всё зависит от того, кто ваши покупатели.

Ставка 4% работает, если покупатели — физлица, а также ИП и ТОО, которые не применяют вычеты по расходам. Ставка 8% — если покупатель ИП или юрлицо на общеустановленном режиме и использует вычеты. Работаете с обоими типами клиентов? Тогда придётся вести раздельный учёт налоговой базы по каждой ставке.

Плюсы режима реальны: соцналог платить не нужно, НДС — тоже, даже если вы ранее стояли на его учёте. Если порог по НДС достигнут, но на учёт вы не встали — на розничном налоге вставать не обязательно. А значит, не придётся сдавать форму 300.00 — одну из самых трудоёмких деклараций в казахстанской отчётности. Налоги у источника выплаты и социальные платежи остаются как есть.

А теперь конкретика на цифрах из расчёта. ИП на упрощёнке, без НДС, без работников, доход за полугодие 3 000 000 тг — налоговая нагрузка с учётом соцплатежей за себя составила 214 950 тг. Тот же ИП на розничном налоге, работая только с юрлицами на ОУР (по ставке 8%), заплатил бы 364 950 тг — на 150 000 тг больше. Для этого конкретного случая переход не экономит, а прибавляет расходов.

Кому выгоден переход, а кому нет

Переход на розничный налог для МСБ выгоден не всем — решает состав ваших покупателей и текущий режим налогообложения. Если основная масса клиентов — физлица (конечные покупатели на Kaspi или маркетплейсах), ставка 4% почти всегда даёт экономию против ИПН и НДС на общем режиме.

Другая картина, если вы работаете преимущественно с юрлицами и ИП на ОУР, которые применяют вычеты. Тогда действует ставка 8%, и, как показывает расчёт выше, розничный налог может обойтись дороже упрощёнки. Разница в 150 000 тг за полугодие — не мелочь для небольшого ИП.

Отдельный момент — снятие с учёта по НДС. Если вы уже платите НДС, переход не избавит от бумажной работы мгновенно: нужно заранее, за 5 рабочих дней, сняться с учёта и закрыть период ликвидационной декларацией. Забыли — остались на двух режимах одновременно, а это вопросы от налоговой.

Важно и то, что применять розничный налог могут как ИП, так и ТОО — форма собственности не ограничение. Ограничение — это ОКЭД, доход и штат. Если бизнес растёт и приближается к порогу 600 000 МРП или к 200 работникам, стоит заранее прикинуть, когда придётся уходить с режима, чтобы не попасть в переходный период с неудачной налоговой базой.

Пять шагов перед переходом на розничный налог

Розничный налог для МСБ не оформляется в один клик — сначала нужно привести дела в порядок. Вот что проверить и сделать до подачи уведомления о переходе, чтобы не платить больше, чем рассчитывали, и не попасть в разрыв между режимами.

1. Проверьте все свои ОКЭД. Если хотя бы один код не входит в перечень Правительства РК для розничного налога — сначала уберите или замените неподходящий код.
2. Посчитайте налоговую нагрузку на два сценария: как сейчас и на розничном налоге по ставке 4% или 8%, в зависимости от того, кто ваши покупатели.
3. Определите структуру клиентов. Если продаёте и физлицам, и юрлицам на ОУР с вычетами — готовьтесь вести раздельный учёт налоговой базы по разным ставкам.
4. Если стоите на учёте по НДС — снимитесь с учёта не позднее 5 рабочих дней до начала применения розничного налога и сдайте ликвидационную декларацию по форме 300.00.
5. Подайте уведомление о переходе. Если перед этим меняли ОКЭД, применять розничный налог сможете только с 1 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления.

Коротко: вопросы и ответы

Кто может применять розничный налог для МСБ? ИП и ТОО со среднесписочной численностью до 200 человек, доходом за год до 600 000 МРП и видами деятельности (ОКЭД), полностью входящими в перечень, утверждённый Правительством РК.

Какая ставка розничного налога — 4% или 8%? 4% применяется, если покупатели физлица или ИП/ТОО без вычетов по расходам; 8% — если покупатель ИП или юрлицо на общеустановленном режиме, применяющее вычеты.

Нужно ли платить НДС на розничном налоге? Нет: если ранее стояли на учёте по НДС, нужно сняться с учёта до перехода; если не стояли, но достигли порога 20 000 МРП, вставать на учёт по НДС на розничном налоге не требуется.

Источник: https://mybuh.kz/useful/roznichnyy-nalog-3-dlya-msb-.html?sphrase_id

Читайте также

• Выплаты продавцам Wildberries: новый срок 30 дней и Казахстан
• Криптоамнистия в Казахстане: что это значит для продавцов Kaspi
• Форма 270.00 до 15 сентября: касается ли она продавцов Kaspi