Налоговый кодекс Казахстана: новые изменения для онлайн-продавцов

Казахстан разрабатывает новый пакет изменений в Налоговый кодекс, который коснётся тысяч онлайн-продавцов и микробизнеса. Инициатива направлена на упрощение налогообложения электронной коммерции, уточнение статуса индивидуальных предпринимателей и физических лиц на маркетплейсах. Изменения планируются к внедрению в ближайшие месяцы и будут влиять на порядок уплаты НДС, налога на доходы и отчётность перед государством. Для продавцов Kaspi, Wildberries и Ozon это означает пересмотр бизнес-модели и адаптацию к новым правилам.

Что включает новый пакет изменений

Правительство Казахстана работает над комплексной реформой налогового администрирования для цифровой экономики. В пакет входят уточнения по идентификации налоговых резидентов среди иностранных продавцов, правила применения льготных режимов для малого бизнеса, и механизмы контроля трансграничных платежей через платёжные системы.

Особое внимание уделяется разграничению статусов: когда физическое лицо считается ИП, когда простым продавцом, и какие налоговые обязательства возникают в каждом случае. Ведомства обсуждают введение единого реестра продавцов маркетплейсов, чтобы избежать двойного налогообложения и упростить проверки. Также планируется уточнить, как рассчитывать НДС при продаже товаров через агентов маркетплейса.

Важный момент: изменения коснутся не только казахстанских продавцов, но и иностранных компаний, ведущих деятельность через локальные маркетплейсы. Государство стремится обеспечить налоговую справедливость и увеличить поступления в бюджет от растущего сегмента электронной торговли.

Цифры роста электронной торговли в Казахстане

Маркетплейсы Казахстана показывают двузначный рост год за годом. По данным аналитических платформ, объём продаж через Kaspi, Wildberries и Ozon в 2023 году превысил 2 триллиона тенге, а доля физических лиц и ИП составила более 40% от всех транзакций. Это означает, что государство потеряло существенную часть налоговых доходов из-за неполной или некорректной регистрации продавцов.

Количество активных продавцов на крупных маркетплейсах достигло 150 тысяч. Среди них около 35% не имеют официального статуса ИП или юридического лица, работая серой схемой. Это создаёт неравные условия для добросовестных предпринимателей и снижает поступления в бюджет на 8-12% от потенциального объёма.

Власти также видят тренд роста средних чеков и количества повторных покупателей, что указывает на профессионализацию продавцов. Именно поэтому реформа направлена не на запреты, а на структурирование и регуляризацию сектора с минимальными барьерами для входа малого бизнеса.

Предыдущие попытки регулирования и их результаты

Казахстан уже несколько лет работает над стабилизацией налогового климата для электронной коммерции. В 2021-2022 годах были внесены первые поправки, которые обязывали маркетплейсы предоставлять данные о продавцах в налоговую службу. Тогда же появился режим для микробизнеса с упрощённой отчётностью и льготными ставками НДС.

Однако практика показала пробелы: маркетплейсы получили противоречивые указания, иностранные продавцы находили лазейки в законодательстве, и координация между платёжными системами и налоговыми органами была неполной. В 2023 году Астана внесла уточнения, но они коснулись только крупных продавцов с оборотом свыше 50 млн тенге в год.

Новый пакет должен закрыть пробелы предыдущих реформ. Государство уже провело серию консультаций с маркетплейсами и объединениями предпринимателей. Основной вывод: нужна унифицированная система с минимальной документацией для регистрации, автоматизированная передача данных и чёткие сроки переходного периода. Все это должно быть закреплено в едином документе, а не в разрозненных инструкциях.

Что делать продавцу прямо сейчас

Начните с проверки своего статуса. Если вы работаете как физическое лицо без регистрации ИП, срок переходного периода обычно составляет 3-6 месяцев с момента принятия закона. Зарегистрируйте ИП на режиме упрощённого налогообложения (УСН или аналог) заранее, не ждите крайнего срока. Пошлину на регистрацию часто отменяют для нового маркетплейс-бизнеса в первый год.

Второй шаг: приведите в порядок документацию по товарам. Убедитесь, что у вас есть счета-фактуры от поставщиков, акты выполненных работ при услугах, и все документы по импорту товаров (если товары иностранного происхождения). Налоговая служба при проверке будет требовать подтверждение законности происхождения товара и правильности расчёта НДС.

Третий шаг: настройте взаимодействие с маркетплейсом. Убедитесь, что платформа передаёт ваши данные в налоговую в полном объёме, и вы видите все отчёты, которые видит государство. Многие продавцы требуют от маркетплейсов уведомление за 30 дней до внесения изменений в данные. Создайте отдельный расчётный счёт для маркетплейс-продаж, это упростит учёт и снизит риск отказа при проверке.

Четвёртый шаг: изучите новые правила по НДС. Если вы работаете с иностранными товарами, расчёт НДС может измениться. Многие предприниматели переходят на режимы, освобождающие от НДС при обороте ниже определённого порога. Консультируйтесь с налоговым консультантом, прежде чем менять режим: неправильный выбор грозит штрафами на 50-150 млн тенге.

Источник: https://noks.kz/news/v-kazahstane-gotovyat-novyy-paket-izmeneniy-v-nalogovyy-kodeks