Новый Налоговый кодекс: старт с 1 января 2026 года

С 1 января 2026 года в Казахстане официально вступил в силу новый Налоговый кодекс. Это не точечные правки, а масштабная перезагрузка налоговой системы, которая затрагивает бизнес любого размера, самозанятых, фрилансеров и наемных сотрудников. Эксперты уже называют документ одним из ключевых реформаторских актов ближайших лет.

Главная цель обновления — сделать налоги более прозрачными, предсказуемыми и цифровыми, а бюджет — устойчивым за счет расширения налоговой базы и снижения уровня теневой экономики.

Кого затронет новый Налоговый кодекс

Фактически — всех экономически активных граждан. Но степень влияния будет разной:

  • Малый и средний бизнес — изменения в спецрежимах, требованиях к учету и отчетности, онлайн-кассам и электронным счет-фактурам.
  • Крупные компании — ужесточение контроля по трансфертному ценообразованию, новым правилам вычетов и льгот.
  • Самозанятые и фрилансеры — упрощенный порядок налогообложения, цифровые инструменты сдачи отчетности и оплаты налогов.
  • Наемные работники — пересмотр правил индивидуального подоходного налога, возможное изменение нагрузки через социальные отчисления.

От того, насколько быстро бизнес и граждане адаптируются к новым правилам, будет зависеть не только уровень налоговых рисков, но и общая финансовая устойчивость компаний и домохозяйств.

Ключевые изменения, на которые стоит обратить внимание

Полный текст Налогового кодекса включает десятки нововведений, однако можно выделить несколько структурных направлений, которые уже сейчас требуют внимания.

1. Перенастройка налоговой нагрузки

Реформа нацелена не только на рост сборов, но и на более справедливое распределение налоговой нагрузки. Традиционно упор делается на следующие аспекты:

  • Оптимизация ставок для различных категорий налогоплательщиков с привязкой к масштабу деятельности и уровню доходов.
  • Пересмотр отдельных льгот, которые ранее использовались для агрессивной оптимизации.
  • Фокус на реальном секторе и стимулирование инвестиций через целевые налоговые преференции.

Для бизнеса это означает необходимость заранее пересчитать финансовые модели на 2026 год и дальше, учитывая новые подходы к ставкам и вычетам.

2. Цифровизация и онлайн-контроль

Новый Налоговый кодекс усиливает тренд на полную цифровизацию налогового администрирования:

  • расширяется применение онлайн-ККМ и фискальных данных в реальном времени;
  • акцент делается на электронный документооборот — от счет-фактур до актов сверки;
  • повышается роль автоматизированных проверок и риск-ориентированного подхода.

Для добросовестных налогоплательщиков это открывает возможность снизить количество выездных проверок, но одновременно повышает требования к чистоте учета и качеству первичной документации.

3. Упрощение для малого бизнеса и самозанятых

Одна из заявленных задач кодекса — вывести больше предпринимателей из тени через понятные и простые режимы налогообложения. В фокусе:

  • обновленные специальные налоговые режимы с упрощенными декларациями;
  • расширение возможностей применения патента или единого платежа для самых малых форм деятельности;
  • интеграция налоговой отчетности с мобильными приложениями и онлайн-платформами.

Это особенно актуально для микробизнеса, сферы услуг, курьеров, мастеров, репетиторов и фрилансеров, которые ранее либо не декларировали доходы, либо делали это нерегулярно.

Что нужно сделать бизнесу уже сейчас

Несмотря на то, что кодекс уже вступил в силу, окно для адаптации еще есть. Компании, которые подготовятся первыми, смогут минимизировать риски штрафов и доначислений.

  • Провести аудит налоговой модели: проверить, какие статьи расходов и льгот меняются, как распределяется нагрузка.
  • Обновить учетную политику и внутренние регламенты в соответствии с новыми нормами.
  • Инвестировать в цифровые решения: модернизировать системы учета, ККМ, интеграции с госслужбами.
  • Обучить бухгалтерию и финслужбы работе по новому кодексу, включая порядок отчетности и взаимодействия с налоговыми органами.

Для физических лиц и самозанятых ключевая рекомендация — внимательно изучить доступные режимы, чтобы выбрать оптимальный вариант и не переплачивать.

Почему этот Налоговый кодекс станет поворотной точкой

Налоговая система — нервная система экономики. Обновленный Налоговый кодекс Казахстана, вступивший в силу с 1 января 2026 года, задает новые правила игры минимум на несколько лет вперед. От того, насколько прозрачно и стабильно будут работать эти правила, зависит инвестиционный климат, динамика развития МСБ и объемы частных инвестиций.

Сейчас лучший момент для того, чтобы бизнес и граждане не просто «подстроились» под новый документ, а использовали его как возможность оптимизировать свои финансовые стратегии и повысить устойчивость к будущим экономическим шокам.