НДС на импорт для ИП в Казахстане: что платить при закупке за рубежом

НДС на импорт для ИП — это не теория из учебника. Это реальные деньги, которые вы обязаны заплатить, как только товар пересекает границу. Закупаете кроссовки в Китае или гаджеты в Европе для перепродажи на маркетплейсе? Добро пожаловать в мир таможенных платежей, деклараций и зачётов. Разбираем, что именно платить, куда подавать и как не потерять деньги на незнании.

Коротко: НДС на импорт для ИП в Казахстане возникает при любом ввозе товаров из-за рубежа для перепродажи — это считается импортом по НК РК. ИП обязан уплатить НДС при таможенном оформлении и подать декларацию по форме 300.00 до 15 числа второго месяца после отчётного периода. Если ИП стоит на учёте по НДС, уплаченный налог можно отнести в зачёт.

Как работает НДС на импорт: механика без воды

Закупили товар в зарубежном интернет-магазине оптом — всё, вы импортёр. Согласно НК РК, импортом признаётся ввоз товаров на таможенную территорию ЕАЭС. Неважно, что вы купили это «просто через сайт». Для налоговой это полноценный импорт со всеми вытекающими.

Объект обложения — облагаемый импорт. Это товары, ввозимые на территорию государств — членов ЕАЭС, которые подлежат декларированию в соответствии с таможенным законодательством. Исключения есть, но они прописаны отдельно в статье 479 НК РК — большинство ходовых товаров для перепродажи под них не попадают.

В размер облагаемого импорта включаются товары, ввезённые на территорию Казахстана. Плюс — товары, являющиеся продуктами переработки давальческого сырья, ввезённые из другого государства — члена ЕАЭС. Это важно, если вы работаете со сложными схемами производства.

Отдельный момент — расходы на доставку. Если везёте товар не из ЕАЭС, расходы по доставке до границы ЕАЭС включаются в таможенную стоимость и входят в налогооблагаемую базу для расчёта НДС при таможенном оформлении. То есть считать НДС с доставки отдельно не нужно — он уже «зашит» в таможенную стоимость. Это упрощает расчёт, но не уменьшает итоговую сумму.

Что это значит для вашего кармана

При пересечении товаром не из ЕАЭС границы Казахстана вы платите таможенные платежи. Они регулируются статьёй 74 Таможенного кодекса РК. НДС — один из них. Это не абстрактный налог «где-то там», это живые деньги, которые нужно иметь до или во время таможенного оформления. На практике НДС по импорту уплачивается именно тогда — до или в момент растаможки.

Хорошая новость: если вы стоите на учёте по НДС, уплаченный налог можно отнести в зачёт. То есть деньги не «сгорают» — вы уменьшаете на эту сумму свои обязательства по НДС с продаж. Порядок зачёта при импорте из третьих стран (не ЕАЭС) прописан в подпункте 1 пункта 7 статьи 480 НК РК: в зачёт идёт сумма налога, указанная в декларации на товары, но не более той суммы, что реально уплачена в бюджет.

Если везёте из стран ЕАЭС — порядок другой, регулируется статьёй 526 НК РК. В зачёт подлежит сумма НДС по импортированным товарам, уплаченного в бюджет Казахстана, в пределах исчисленных и начисленных сумм. Механика похожа, но документальная база отличается.

Дата отнесения в зачёт НДС при импорте из третьих стран — наиболее поздняя из дат, предусмотренных НК РК. Это значит: не торопитесь ставить в зачёт раньше, чем выполнены все условия. Иначе — доначисление и штрафы при проверке.

ЕАЭС или не ЕАЭС: в чём разница для продавца

Откуда везёте товар — принципиально важно. Две разные схемы, два разных набора документов и статей НК РК. Путать их дорого.

Если поставщик из страны ЕАЭС (Россия, Беларусь, Армения, Кыргызстан) — таможенного оформления в классическом смысле нет, но НДС на импорт всё равно платится. Порядок — статья 526 НК РК. Зачёт возможен в пределах исчисленных и начисленных сумм за налоговый период. Отдельный нюанс: если работаете по договору лизинга, сумма НДС к зачёту не превышает сумму, приходящуюся на размер облагаемого импорта за период по пункту 6 статьи 518 НК РК.

Если поставщик из третьей страны — Китай, Турция, ОАЭ, Европа — проходите полное таможенное оформление. Платите таможенные платежи по статье 74 Таможенного кодекса РК. Зачёт НДС — по подпункту 1 пункта 7 статьи 480 НК РК, строго в пределах суммы, уплаченной в бюджет.

Документы — отдельная история. Основные подтверждающие документы при импорте — это договор купли-продажи и документы, фиксирующие переход права собственности. Согласно МСФО (IFRS) 15, датой оприходования товара в бухучёте будет дата перехода права собственности, предусмотренная в договоре. Это важно для правильного отражения в отчётности. С 1 января 2026 года действует новый Приказ Минфина РК от 31 октября 2025 года № 657 — он затрагивает порядок оформления. Следите за актуальной редакцией.

Три шага, чтобы не потерять деньги на импорте

Коротко: вопросы и ответы

Должен ли ИП на упрощёнке платить НДС на импорт в Казахстане? Да. Плательщиками НДС на импорт являются все лица, импортирующие товары на территорию Казахстана, независимо от режима налогообложения — это прямо следует из НК РК.

Можно ли вернуть НДС на импорт для ИП в Казахстане? Если ИП стоит на учёте по НДС, уплаченный налог можно отнести в зачёт — уменьшить на эту сумму обязательства по НДС с продаж. Порядок зачёта зависит от того, из ЕАЭС или третьей страны ввезён товар.

Какую форму отчётности сдавать при импорте товаров ИП в Казахстане? Форму 300.00 — декларацию по НДС. Срок подачи — до 15 числа второго месяца, следующего за отчётным периодом, в УГД МФ РК по месту нахождения ИП.

Источник: https://mybuh.kz/useful/ip-zakazyvaet-tovar-za-rubezhom-cherez-internet-kakie-nalogi-platit.html

Читайте также

• Tencent стал акционером Kaspi.kz: что это значит для продавцов
• Золотая Орда и торговля: что симпозиум в Астане значит для продавцов
• Единый QR Kaspi: дата подключения 19 июля 2026 года